Содержание
Практическая работа Анализ платежеспособности предприятия
Методические указания:
1) на основании данных баланса (таблица 1) произвести группировку активов по степени ликвидности и пассивов по степени срочности погашения. Дать оценку ликвидности баланса, рассчитать значения текущей и перспективной ликвидности. Сделать выводы по результатам анализа
2) рассчитать коэффициенты ликвидности (абсолютной, текущей, покрытия, общей платежеспособности). Сделать выводы относительно динамики данных коэффициентов. Для коэффициента покрытия с помощью логарифмического метода определить влияние факторов;
3) рассчитать коэффициент общей задолженности, а также его распределение на коэффициенты задолженности по кредитам банков и займам, задолженности другим предприятиям, задолженности фискальной системе и внутреннего долга (выручка-нетто за 2018 г. составила 540 млн р.). Учесть, что балансовые показатели необходимо включать в расчет коэффициентов, беря их среднегодовое значение, так как при определении этой группы коэффициентов используется показатель выручки, рассчитываемый только за период (в данном случае – год). Дать развернутый структурный анализ коэффициента общей задолженности, определив удельный вес (в %) каждой из его составных частей в общей величине данного показателя;
4) рассчитать значения коэффициентов восстановления (утраты) платежеспособности (см. пояснения);
5) определить, как изменится величина коэффициента покрытия, если:
а) оборотные активы и краткосрочные обязательства увеличатся на 10%;
б) оборотные активы увеличатся на 15%, а краткосрочные обязательства – на 5%;
в) оборотные активы увеличатся на 5%, а краткосрочные обязательства уменьшатся на 3%;
г) оборотные активы уменьшатся на 5%, а краткосрочные обязательства увеличатся на 5%;
6) по данным баланса краткосрочные обязательства предприятия составляют 280 тыс. р. Рассчитать значение коэффициента покрытия, величина которого на отчетную дату равна 2,2, если в конце года руководство предприятия предпримет одно из следующих решений:
а) оплатит кредиторскую задолженность в сумме 87,5 тыс. р. путем перечисления денег с расчетного счета;
б) получит в погашение дебиторской задолженности от покупателей на расчетный счет 53 тыс. р.;
в) приобретет товары в кредит на сумму 61,3 тыс. р.;
г) начислит и выплатит дивиденды на сумму 50 тыс. р.;
д) продаст неиспользуемые основные средства за 88 тыс. р., денежные средства за которые будут зачислены на расчетный счет;
е) спишет потери сырья и материалов на финансовые результаты текущего года на сумму 25 тыс. р.;
ж) начислит амортизацию по нематериальным активам на сумму 15 тыс. р.
Таблица 1 - Бухгалтерский баланс
Актив |
01.01.2018 |
01.01.2019 |
Изменение |
|||
тыс.руб. |
уд.вес, % |
тыс.руб. |
уд.вес, % |
тыс.руб. |
уд.вес, % |
|
I. Внеоборотные активы |
|
|
|
|
|
|
Нематериальные активы |
3000 |
3,8% |
4100 |
4,1% |
1100 |
0,4% |
Основные средства |
47000 |
58,8% |
56400 |
56,4% |
9400 |
-2,4% |
Долгосрочные финансовые вложения |
3200 |
4,0% |
4500 |
4,5% |
1300 |
0,5% |
Итого по разделу I |
53200 |
66,5% |
65000 |
65,0% |
11800 |
-1,5% |
|
|
|
|
|
|
|
II. Оборотные активы |
|
|
|
|
|
|
Запасы, в т.ч. |
14500 |
18,1% |
17800 |
17,8% |
3300 |
-0,3% |
- сырье, материалы и др. аналогичные ценности |
3500 |
4,4% |
4800 |
4,8% |
1300 |
0,4% |
- затраты в незавершенном производстве |
5000 |
6,3% |
6200 |
6,2% |
1200 |
-0,1% |
- готовая продукция и товары для перепродажи |
5700 |
7,1% |
6300 |
6,3% |
600 |
-0,8% |
- расходы будущих периодов |
300 |
0,4% |
500 |
0,5% |
200 |
0,1% |
Дебиторская задолженность (до года) |
7500 |
9,4% |
11000 |
11,0% |
3500 |
1,6% |
Краткосрочные финансовые вложения |
1200 |
1,5% |
1800 |
1,8% |
600 |
0,3% |
Денежные средства |
3600 |
4,5% |
4400 |
4,4% |
800 |
-0,1% |
Итого по разделу II |
26800 |
33,5% |
35000 |
35,0% |
8200 |
1,5% |
Баланс |
80000 |
100 |
100000 |
100 |
20000 |
- |
Пассив |
|
|
|
|
|
|
III. Капитал и резервы |
|
|
|
|
|
|
Уставной капитал |
10000 |
12,5% |
10000 |
10,0% |
0 |
-2,5% |
Добавочный капитал |
23500 |
29,4% |
28425 |
28,4% |
4925 |
-1,0% |
Резервный капитал |
1500 |
1,9% |
2225 |
2,2% |
725 |
0,4% |
Нераспределенная прибыль |
27000 |
33,8% |
31350 |
31,4% |
4350 |
-2,4% |
Итого по разделу III |
62000 |
77,5% |
72000 |
72,0% |
10000 |
-5,5% |
IV. Долгосрочные обязательства |
|
|
|
|
|
|
Займы и кредиты |
2500 |
3,1% |
4000 |
4,0% |
1500 |
0,9% |
Итого по разделу IV |
2500 |
3,1% |
4000 |
4,0% |
1500 |
0,9% |
V. Краткосрочные обязательства |
|
|
|
|
|
|
Займы и кредиты |
9000 |
11,3% |
14500 |
14,5% |
5500 |
3,3% |
Кредиторская задолженность, в т.ч. |
6500 |
8,1% |
9500 |
9,5% |
3000 |
1,4% |
поставщики и подрядчики |
4300 |
5,4% |
6750 |
6,8% |
2450 |
1,4% |
задолженность перед персоналом организации |
500 |
0,6% |
680 |
0,7% |
180 |
0,1% |
задолженность перед государственными внебюджетными фондами |
500 |
0,6% |
600 |
0,6% |
100 |
0,0% |
задолженность по налогам и сборам |
820 |
1,0% |
1020 |
1,0% |
200 |
0,0% |
прочие кредиторы |
380 |
0,5% |
450 |
0,5% |
70 |
0,0% |
Итого по разделу V |
15500 |
19,4% |
24000 |
24,0% |
8500 |
4,6% |
Баланс |
80000 |
100 |
100000 |
100 |
20000 |
- |
Вы можете убедиться в качестве данной работы. Часть контрольной представлена ниже: