Содержание
Вариант 1
Задание
1. На основании остатков составить баланс.
2. Открыть счета, на счетах отразить остатки и хоз. операции.
3. Заполнить журнал регистрации хозяйственных операций: рассчитать недостающие суммы, составить корреспонденцию счетов.
4. Составить сводную оборотную ведомость
5. Составить по данным конечных остатков баланс.
Исходные данные
Остатки по счетам на 01.01.201_г.
№ счета |
Наименование счета |
Сумма, руб. |
01 |
Основные средства |
195 700 |
02 |
Амортизация основных средств |
4 000 |
04 |
Нематериальные активы |
7 000 |
05 |
Амортизация нематериальных активов |
1 500 |
10 |
Материалы |
400 |
19 |
НДС по приобретенным ценностям |
48 000 |
41 |
Товары |
283 200 |
42 |
Торговая наценка |
43 200 |
44 |
Расходы на продажу |
400 |
50 |
Касса |
5 000 |
51 |
Расчетный счет |
100 000 |
58 |
Финансовые вложения |
4 000 |
60 |
Расчеты с поставщиками и подрядчиками |
288 000 |
68.1 |
Расчеты с бюджетом по НДФЛ |
5 200 |
68.2 |
Расчеты с бюджетом по НДС |
24 500 |
68.4 |
Расчеты с бюджетом по налогу на прибыль |
3 600 |
69 |
Расчеты по социальному страхованию и обеспечению |
15 200 |
70 |
Расчеты по оплате труда |
41 500 |
84 |
Нераспределенная прибыль |
12 500 |
80 |
Уставный капитал |
204 500 |
Хозяйственные операции предприятия розничной торговли за январь-март 201_года
№ |
Содержания хозяйственной операции |
Форма первичного документа |
Сумма, руб. |
1 |
Приняты к бухгалтерскому учету поступившие товары: - стоимость товаров - НДС (18%) - Железнодорожные тарифы |
Счет-фактура, товарно-транспортная накладная |
500 000 ? 4 000 |
2 |
Начислена торговая наценка по поступившим товарам, % |
Расчет бухгалтерии |
50 |
3 |
Получены денежные средства в кассу за проданные товары |
Отчет кассира, приходный кассовый ордер |
800 250 |
4 |
Наличные денежные средства, превышающие лимит остатка в кассе, внесены на расчетный счет |
Выписка с расчетного счета |
760 000 |
5 |
Погашена задолженность перед поставщиками из суммы имеющихся средств |
Выписка с расчетного счета |
? |
6 |
Выдана из кассы заработная плата работникам |
Платежная ведомость, расходный кассовый ордер |
38 000 |
7 |
Перечислены денежные средства в погашение задолженности: - по обязательному страхованию - по налогу на добавленную стоимость - по налогу на прибыль - НДФЛ |
Платежные поручения, выписка с расчетного счета |
? ? ? ? |
8 |
Принят к оплате счет транспортной организации за транспортировку товаров: стоимость доставки (в т.ч. НДС – 18%) |
Счет, счет-фактура |
708 |
9 |
Принят к оплате счет транспортной организации за экспедирование товаров: - стоимость услуг - НДС (18%) |
Счет, счет-фактура |
800 ? |
10 |
Принят к оплате счет сторонней организации за услуги по таможенному оформлению товаров: - стоимость услуг - НДС (18%) |
Счет, счет-фактура |
3 000 ? |
11 |
Начислена амортизация торговых помещений |
Расчет бухгалтерии |
4 200 |
12 |
Начислена амортизация НМА |
Расчет бухгалтерии |
300 |
13 |
Принят к оплате счет за аренду складских помещений: - арендная плата - НДС |
Счет, счет-фактура |
1 250 ? |
14 |
Зачислен на расчетный счет краткосрочный кредит банка |
Выписка с расчетного счета |
60 000 |
15 |
Списываются проданные товары |
Расчет бухгалтерии |
? |
16 |
Списывается (сторнируется) торговая наценка в доле, относящейся к проданным товарам |
Справка, расчет бухгалтерии |
? |
17 |
Начислена заработная плата работникам |
Расчетная ведомость |
16 600 |
18 |
Начислены взносы на обязательное страхование по действующим тарифам |
Расчет бухгалтерии |
? |
19 |
Удержан НДФЛ |
Расчетная ведомость |
1 530 |
20 |
Принят к оплате счет за услуги по очистке снега с крыши арендованного склада (Текущее обслуживание по договору выполняет арендатор): - стоимость услуг - НДС (18%) |
Счет, счет-фактура |
700 ? |
21 |
Начислен НДС, причитающийся бюджету |
Расчет бухгалтерии |
? |
22 |
Депонируется не выданная заработная плата |
Расчет бухгалтерии |
? |
23 |
Зачислена на расчетный счет депонированная заработная плата |
Выписка из расчетного счета |
? |
24 |
Принят к оплате счет з изготовление и размещение рекламного баннера: - стоимость работ, услуг - НДС (18%) |
Счет, счет-фактура |
1 000 ? |
25 |
Перечислено, исходя из имеющихся средств: - за рекламу - арендная плата |
Выписка из расчетного счета |
? ? |
26 |
Принят к оплате счет за проверку отчетности предыдущего периода: - стоимость аудита - НДС (18%) |
Счет, счет-фактура, акт оказанных услуг |
2 000 ? |
27 |
Выдано из кассы в подотчет на представительские расходы Генеральному директору |
Расходный кассовый ордер |
2 000 |
28 |
Приобретена подотчетным лицом питьевая вода для офисных работников |
Товарный чек, авансовый отчет |
1 000 |
29 |
Получены материалы от поставщика: - стоимость материалов - НДС (18%) |
Акт приемки |
14 800 ? |
30 |
Принят к оплате счет за выполнение работ по ремонту кровли склада: - стоимость работ - НДС (18%) |
Счет, счет-фактура, акт приемки-передачи |
4 000 ? |
31 |
Принят к оплате счет за тех. Обслуживание кассового аппарата - стоимость услуги - НДС (18%) |
Счет, счет-фактура |
1 000 ? |
32 |
Принят к оплате счет за сопровождение 1С: Бухгалтерии: - стоимость услуг - НДС (18%) |
Счет, счет-фактура |
500 ? |
33 |
Списываются представительские расходы Генерального директора |
Смета, товарный чек, авансовый отчет |
300 |
34 |
Сдан в кассу остаток неизрасходованной суммы аванса |
Приходный кассовый ордер |
? |
35 |
Предъявлен к вычету входящий НДС |
Расчет бухгалтерии |
? |
36 |
Списываются косвенные расходы на продажу |
Расчет бухгалтерии |
? |
37 |
Распределяются и списываются транспортные расходы, относящиеся к проданным товарам |
Расчет бухгалтерии |
? |
38 |
Выявляется финансовый результат от продажи товаров |
Расчет бухгалтерии |
? |
39 |
Зачислены суммы штрафов, полученные за нарушение условий договора поставок |
Выписка из расчетного счета |
4 200 |
40 |
Начислен НДС, причитающийся бюджету с суммы, полученных штрафов |
Расчет бухгалтерии |
? |
41 |
Произвести закрытие счета 91 |
Расчет бухгалтерии |
? |
42 |
Начислен налог на прибыль |
Расчет бухгалтерии |
? |
Решение
Вы можете убедиться в качестве данной работы. Часть контрольной представлена ниже: