Содержание
Задание по контрольной работе.
1. Заполнить первичные бухгалтерские документы по следующим объектам бухгалтерского учета: денежные средства, основные средства (на данных предприятия, на котором работает студент или на условных данных, если студент не работает).
Первичные документы по учету основных средств
________директор________
должность
Суворов О.П..
подпись расшифровка
14.01. 20хх_г.
АКТ (НАКЛАДНАЯ) № _40___
приемки-передачи основных средств
|
Коды |
||
Форма по ОКУД |
0306001 |
||
Организация |
ООО «Гамма» |
по ОКПО |
54217123 |
|
Дата составления |
Код вида операции |
Код лица, ответственного за сохранность основных средств |
|||
14.01.20хх г. |
|
|
|
|||
Сдатчик |
Получатель |
Вид деятельности |
Дебет |
Кредит |
Первоначальная (балансовая) стоимость, руб. коп. |
Срок полезного использования |
Сумма начисленной амортизации, руб. коп. |
Норма амортизации, % или сметная ставка |
Код |
Номер |
||||
Организация, структурное подразделение |
Структурное подразделение |
счет, субсчет |
код аналитического учета |
счет, субсчет |
код аналитического учета |
нормы амортизационных отчислений |
Счета и объекта аналитического учета (для отнесения амортизации основных средств) |
инвентарный |
заводской |
|||||
1 |
2 |
3 |
4 |
5 |
6 |
7 |
8 |
9 |
10 |
11 |
12 |
13 |
14 |
15 |
ООО «Компьютерный мир» |
офис |
упранление |
08 |
|
60 |
|
42000,00 |
36 мес |
|
33,33 |
|
26 |
20004 |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
Сумма износа, руб. коп. |
|
приказа
На основании от «13 » января 20хх г. № ___14______ произведен осмотр _______________
__ персонального компьютера НР Соmpaq dc 5800 MT AK 819 AW.
________________________________________________________________ принимаемого (передаваемого)
наименование объекта
в эксплуатацию от ООО «Компьютерный мир»___________________________________________________
В момент приемки (передачи) объект находится в ООО «Гамма»____________________________________
местонахождение объекта
Объект (оборудование) |
Год выпуска (постройки) |
Дата ввода в эксплуатацию (месяц, год) |
|
Номер паспорта |
|
вид |
код |
||||
16 |
17 |
18 |
19 |
20 |
21 |
|
|
20хх |
14.01.20хх |
|
|
|
|
|
|
|
|
Основание перемещения ____________________________________________________________________
Краткая характеристика объекта _____________________________________________________________
Сведения о наличии драгоценных материалов (металлов, камней):
Приспособления и принадлежности |
Содержание драгоценных материалов (металлов, камней) |
||||||
наименование |
код |
количество |
Наименование драгоценного материала |
Номенклатурный номер |
единица измерения |
Количество (масса) |
|
наименование |
Код |
||||||
22 |
23 |
24 |
25 |
26 |
27 |
28 |
29 |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
Оборотная сторона формы № ОС-1
соответствует
Объект техническим условиям
не соответствует
указать, что именно не соответствует
не требуется
Доработка
требуется
указать, что именно требуется
Результаты испытания объекта___________________________________________________
Заключение комиссии: принять в эксплуатацию__________________________________
Приложение. Перечень технической документации: паспорт, инструкция по эксплуатации
Председатель комиссии гл инженер ____________ _____Воробьев С.А..
должность подпись расшифровка подписи
Члены комиссии: _начальник цеха №1__ ____________ ______Голубев Д.М.___
должность подпись расшифровка подписи
_менеджер__ ____________ ____Антонов А.А.____
должность подпись расшифровка подписи
______________ ____________ ______________________
должность подпись расшифровка подписи
Объект основных средств
сдал ___________ _____________ __________________
должность подпись расшифровка подписи
М.П.
принял Гл бухгалтер ________Алексеева И.А.________
должность подпись расшифровка подписи
М.П.
Отметка бухгалтерии об открытии карточки (записи в книге) или перемещении объекта.
Инвентарная карточка № 17 от 15.01.20хх________________________________________
Главный бухгалтер (бухгалтер) _____________ ______Алексеева И.А.._____________
подпись расшифровка подписи
« 14 » января 20хх г.
2. Выполнить задание
Выполнение задания предусматривает учетную регистрацию основных хозяйственных и финансовых операций, и составления баланса( на бланке формы отчетности) на примере производственного предприятия — открытого акционерного общества.
Журнал регистрации хозяйственных операций
№ п/п |
Содержание хозяйственной операции |
Сумма, руб. |
Дт |
Кт |
1. |
Поступили от поставщиков основные средства. Согласно счету – фактуре: Покупная цена поставленных основных средств |
40500 |
||
|
НДС, включенный в счет – фактуру поставщика |
8100 |
||
|
Итого: |
48600 |
||
2. |
Оказаны консультационные услуги, связанные с приобретением основных средств. Составлен акт и предъявлен счет – фактура: по тарифу |
1060 |
||
|
НДС, включенный в счет – фактуру |
212 |
||
|
Итого: |
1272 |
||
3. |
Списываются расходы за транспортировку приобретенных основных средств, оплаченные из подотчетных средств: Стоимость услуг по тарифу согласно счету – фактуре |
720 |
||
|
НДС по счету фактуре |
144 |
||
|
Итого: |
864 |
||
4. |
Оплачен счет – фактура по договору подряда |
5040000 |
||
|
Приняты по акту выполненные строительно–монтажные работы по договору подряду Сметная стоимость строительно-монтажных работ по возведению здания цеха согласно счету- фактуре |
4200000 |
||
|
НДС по счету – фактуре |
840000 |
||
|
Итого: |
5040000 |
||
5. |
Отражены затраты за регистрацию права собственности на здание цеха |
2100 |
||
6. |
Внесены учредителями в качестве вклада в уставный капитал основные средства |
30000 |
||
7. |
Приняты объекты основных средств к бухгалтерскому учету по первоначальной стоимости (сумму определить) |
4274380 |
||
8. |
Начислена амортизация основных средств, находящихся в эксплуатации к началу текущего месяца: Оборудование и др. объектов, используемых в основном производстве |
2300 |
||
|
Объектов, используемых во вспомогательных производствах |
1200 |
||
|
Объектов, общехозяйственного назначения |
2250 |
||
|
Итого: |
5750 |
||
9. |
Списана амортизация, начисленная по основным средствам, подлежащим реализации в отчетном месяце |
6780 |
||
10. |
Списана первоначальная стоимость основных средств, реализуемых в отчетном периоде |
30700 |
||
11. |
Списана остаточная стоимость основных средств, реализованных в отчетном месяце, (сумму определить) |
23920 |
||
12. |
Отражена продажная стоимость основных средств, отгруженных покупателю, на основании выписанного счета – фактуры: По договорной стоимости без НДС |
21125 |
||
|
НДС |
4225 |
||
|
Итого: |
25350 |
||
13. |
Отгружено оборудование в качестве взноса в уставный фонд другой организации оборудование, требующее монтажа, по фактической себестоимости заготовления |
7200 |
||
14. |
Списываются расходы по отгрузке, разгрузке и доставке оборудования, требующего монтажа, переданного в уставный капитал другой организации |
780 |
||
15. |
На основании счета – фактуры транспортной организации отражена сумма НДС по доставке, погрузки и разгрузке оборудования, передаваемого в уставный капитал другой организации |
156 |
||
16. |
Отражена договорная стоимость переданного оборудования и списана разница в его оценке (сумму определить) |
9000
1020 |
||
17. |
Выручка (поступившая на расчетный счет) по договорной цене (включая НДС) за реализованные основные средства |
25350 |
||
18. |
Принятые к оплате счета – фактуры поставщиков по транспортным услугам, связанным с реализацией основных средств: Стоимость услуг по счетам поставщиков (без НДС) |
700 |
||
|
НДС по счету – фактуре поставщика |
140 |
||
|
Итого: |
840 |
||
19. |
Произведены ежемесячные отчисления в резерв предстоящих расходов и платежей для регулирования затрат нВ ремонт основных средств: основных цехов |
4000 |
||
|
Вспомогательных цехов |
2200 |
||
|
Общехозяйственный подразделений |
3800 |
||
|
Итого: |
10000 |
||
20. |
Предъявлены акты и счета – фактуры подрядчиков за выполненные ремонтные работы: Стоимость работ без НДС |
12600 |
||
|
НДС по ремонтным работам |
2520 |
||
|
Итого: |
15120 |
||
21. |
Приняты к оплате в течении месяца счета поставщиков материалов: По оптовым ценам |
410420 |
||
|
НДС по счету – фактуре |
82084 |
||
|
Итого: |
492504 |
||
22. |
Отражаются расходы по транспортировке, выгрузке и других операций по заготовлению материалов: По счетам – фактурам поставщиков (без НДС) |
70360 |
||
|
НДС по счетам – фактурам поставщика |
14072 |
||
|
Итого: |
84432 |
||
23. |
Отражаются расходы на приобретение, выгрузку и другие операции по заготовлению материалов: По авансовым отчетам (без НДС) |
13662 |
||
|
НДС по авансовых отчетам |
2732 |
||
|
Итого: |
16394 |
||
24. |
Оприходованы приобретенные в течение месяца материалы по учетным ценам |
410420 |
||
25. |
Списаны отклонения фактической себестоимости приобретенных материалов по учетной цене (сумму определить) |
84022 |
||
26. |
Отпущены в производство материалы по учетной цене, предназначенные для: Изготовления продукции |
210100 |
||
|
На производство услуг вспомогательных производств |
150400 |
||
|
На обслуживание оборудования и другие общепроизводственные цели в основном производстве |
120300 |
||
|
На общехозяйственные цели |
170500 |
||
|
На упаковку продукции |
60300 |
||
|
Итого: |
711600 |
||
27. |
Списаны отклонения фактической себестоимости материалов, относящихся к израсходованным: На изготовление продукции |
28175 |
||
|
На производство услуг вспомогательных производств |
20170 |
||
|
На обслуживание оборудования и другие общепроизводственные цели в основном производстводстве |
16132 |
||
|
общехозяйственные цели |
22864 |
||
|
На упаковку продукции |
8086 |
||
|
Итого: (для расчета сумм отклонений составьте табл., приведенную в Приложении 1) |
95427 |
||
28. |
Отгружены покупателям материалы по рыночным ценам |
2778 |
||
29. |
Списана фактическая себестоимость заготовления реализованных материалов: По учетной цене |
2315 |
||
|
Отклонение фактической себестоимости заготовления от учетной оценки (см. Приложение 1) |
310 |
||
30. |
Начислен НДС по реализованным материалам |
463 |
||
31. |
Поступили на расчетный счет суммы за реализованные материальные активы |
2778 |
||
32. |
Начислены суммы, причитающиеся в оплату труда: Рабочим за изготовление продукции |
270500 |
||
|
Работникам за обслуживание основных цехов |
80400 |
||
|
Работника вспомогательных производств |
90600 |
||
|
Управленческому персоналу организации |
210200 |
||
|
Премии работникам, занятым изготовлением продукции |
130400 |
||
|
По листам нетрудоспособности |
30300 |
||
|
Итого: |
812400 |
||
33. |
Произведены удержания из заработной платы: Налог на доходы работников (физических лиц) |
97500 |
||
|
По исполнительным документам |
22300 |
||
|
В возмещение материального ущерба |
250 |
||
|
Итого: |
120050 |
||
34. |
Произведены отчисления на государственное социальное страхование, пенсионное обеспечение и медицинское страхование на основе заработной платы: Рабочих, занятых изготовлением продукции |
102790 |
||
|
Работников, обслуживающих основные цеха |
30552 |
||
|
Работников вспомогательных цехов |
34427 |
||
|
Управленческого персонала организации |
79876 |
||
|
Премии работников, занятых изготовлением продукции |
49552 |
||
|
Итого: |
297197 |
||
35. |
Получены наличные денежные средства в кассу организации с расчетного счета по чеку |
955000 |
||
36. |
Получены наличные денежные средства в кассу организации в качестве вклада в уставный капитал от физических лиц |
80000 |
||
37. |
Возвращен в кассу остаток неиспользованных подотчетных сумм |
520 |
||
38. |
Погашена задолженность по недостаче, выявленной в ходе инвентаризации путем взноса денежных средств в кассу организации |
150 |
||
39. |
Выдана заработная платы работникам организации (за вторую половину предыдущего месяца и аванс за текущий месяц) |
980000 |
||
40. |
Выдана сумма под отчет |
20000 |
||
41. |
Подтверждена целесообразность расходов, включенных в состав издержек, по авансовым отчетам: Общехозяйственные |
320 |
||
|
расходов по продаже |
1150 |
||
|
Итого: |
1470 |
||
42. |
Депонированы невыплаченные суммы заработной платы и аванса |
3370 |
||
43. |
Внесены на расчетный счет денежные средства из кассы |
7020 |
||
44. |
Получен краткосрочный кредит банка на пополнение оборотных средств |
190000 |
||
45. |
Согласно полученным счетам – фактурам начислены затраты за использование тепла, света, газа и др. в процессе: Обслуживание основного производства |
25700 |
||
|
Обслуживание вспомогательного производства |
7300 |
||
|
Обслуживание общехозяйственных подразделений организации |
10200 |
||
|
Реализации продукции |
2100 |
||
|
НДС по приобретенным услугам |
9060 |
||
|
Итого: |
54360 |
||
46 |
Оплачены счета организаций, предоставляющих тепло, свет, газ, электроэнергию и аналогичные услуги |
54360 |
||
|
Разным кредиторам (по расчетам прошлых периодов), в том числе НДС, равный 8299 руб. |
79794 |
||
|
Бюджету по налогам |
420170 |
||
|
Органам социального страхования |
230450 |
||
|
В уплату краткосрочного кредита |
50000 |
||
|
В уплату долгосрочного кредита |
80000 |
||
|
Итого: |
914774 |
||
47. |
Поступила на расчетный счет выручка за продукцию по оптовым ценам, включая НДС |
1210600 |
||
48. |
Подлежит зачету НДС по оприходованным и оплаченным товарно-материальным ценностям и оказанным услугам |
128523 |
||
49. |
Затраты вспомогательного производства в конце месяца отнесены на: Обслуживание основного производства (сумму определить) |
245038 |
||
|
Общехозяйственные нужды |
61259 |
||
|
Итого: |
306297 |
||
50. |
Списаны затраты на обслуживание основного производства (сумму определить) |
537022 |
||
51. |
Оприходована на склад выпущенная из производства готовая продукция по ученой цене |
1001467 |
||
52. |
Произведен расчет и списана фактическая себестоимость выпущенной из производства продукции, для расчета фактической себестоимости составьте расчет |
1061170 |
||
53. |
Списывается разница между фактической себестоимостью готовой продукции и ее оценкой по учетным ценам (сумму определить) |
59703 |
||
54. |
Списывается отгруженная (реализованная ) продукция по учетным ценам |
822860 |
||
55. |
Отгружена со склада готовая продукция покупателям внутри страны и на экспорт по договорным ценам, включая НДС |
1905960 |
||
56. |
Списывается НДС в зачет расчетов с бюджетом по оприходованным и оплаченным ценностям, работам и услугам, согласно счетам – фактурам (144+840000+2732+8299+9060-128523) |
731712 |
||
57. |
Начислен НДС на реализованную продукцию |
317660 |
||
58. |
Списываются на расходы по продаже продукции общехозяйственные расходы (сумму определить) |
561269 |
||
59. |
Списываются коммерческие расходы (сумму определить) |
632905 |
||
60. |
Выкуплены у акционеров принадлежащие им акции. Оплата произведена из кассы |
30200 |
||
61. |
Уменьшен уставный капитал АО путем погашения выкупленных акций по номинальной стоимости (после регистрации изменения размера уставного капитала в установленном порядке) |
28000 |
||
62. |
Поступили денежные средства от транспортной организации во исполнение решения арбитражного суда |
16600 830 |
||
63. |
Списывается сальдо прочих доходов и расходов на финансовые результаты (сумму определить) |
16598045 |
||
64. |
Списывается прибыль/убыток от продаж (сумму определить) |
72832 |
||
65. |
Начислен налог на прибыль |
39362 |
Вы можете убедиться в качестве данной работы. Часть контрольной представлена ниже: