Содержание
Задание 1.
По данным таблицы определите финансовые результаты организации.
Таблица 1 – Исходные данные по хозяйственной деятельности (Форма № 2)
Показатель |
Код |
2014 |
2015 |
2016 |
1. Выручка |
2110 |
3 250 123 |
3 790 076 |
4 455 116 |
2. Себестоимость |
2120 |
3 054 326 |
3 508 706 |
4 119 425 |
3. Валовая прибыль (убыток) (п.1 – п.2) |
2100 |
|
|
|
4. Коммерческие расходы |
2210 |
146 125 |
231 289 |
266 573 |
5. Управленческие расходы |
2220 |
48 125 |
56 948 |
52 148 |
6. Прибыль (убыток) от продаж (п.3 – п.4 – п.5) |
2200 |
|
|
|
7. Проценты к уплате |
2330 |
15 655 |
14 716 |
19 538 |
8. Прочие доходы |
2340 |
77 223 |
81 756 |
80 435 |
9. Прочие расходы |
2350 |
56 152 |
54 420 |
70 286 |
10. Прибыль (убыток) до налогообложения (п.6 - п.7 + п.8 – п.9) |
2300 |
|
|
|
11. Текущий налог на прибыль (п.10*0,2) |
2410 |
|
|
|
12. Чистая прибыль (п.10 – п.11) |
2400 |
|
|
|
Задание 2. По данным таблиц 1 и 2 оцените финансовые результаты организации с использованием ключевых показателей (для расчета которых достаточно данных).
Таблица 2 – Исходные данные по хозяйственной деятельности (Форма № 1) ед.изм.: тыс.руб.
Показатель |
Код |
2014 |
2015 |
2016 |
Активы |
||||
I. Внеоборотные активы |
|
|
|
|
Основные средства |
1150 |
161 122 |
162 743 |
173 749 |
Доходные вложения в материальные ценности |
1160 |
|
|
|
Итого по разделу 1 |
1100 |
161 122 |
162 743 |
173 749 |
II. ОБОРОТНЫЕ АКТИВЫ |
|
|
|
|
Запасы |
1210 |
151 346 |
152 036 |
167 813 |
Налог на добавленную стоимость по приобретенным ценностям |
1220 |
18 456 |
18 315 |
5 629 |
Дебиторская задолженность |
1230 |
286 302 |
301 915 |
402393 |
Финансовые вложения (за исключением денежных эквивалентов) |
1240 |
|
|
|
Денежные средства и денежные эквиваленты |
1250 |
65 642 |
94 124 |
32 114 |
Прочие оборотные активы |
1260 |
10 441 |
2 815 |
2 774 |
ИТОГО по разделу II |
1200 |
532 187 |
569 205 |
610 723 |
Баланс |
1600 |
693 309 |
731 948 |
784 472 |
Пассивы |
||||
III. Капитал и резервы |
|
|
|
|
Уставной капитал |
1310 |
10 |
10 |
10 |
Нераспределенная прибыль (непокрытый убыток) |
1370 |
5570 |
4602 |
6065 |
ИТОГО по разделу III |
1300 |
5580 |
4612 |
6075 |
IV. ДОЛГОСРОЧНЫЕ ОБЯЗАТЕЛЬСТВА |
|
|
|
|
Заемные средства |
1410 |
12458 |
45 876 |
46 000 |
ИТОГО по разделу IV |
1400 |
12458 |
45 876 |
46 000 |
V. КРАТКОСРОЧНЫЕ ОБЯЗАТЕЛЬСТВА |
|
|
|
|
Заемные средства |
1510 |
240212 |
238000 |
246845 |
Кредиторская задолженность |
1520 |
347701 |
411857 |
449893 |
Резервы предстоящих расходов и платежей |
1540 |
87358 |
31603 |
35659 |
ИТОГО по разделу V |
1500 |
675271 |
681460 |
732397 |
Баланс |
1700 |
693309 |
731948 |
784472 |
Задание 3.
По данным таблиц 1 и 2 выполните анализ влияния факторов на прибыль.
Задание 4: Решите задачи:
Задача 1. Рассчитайте показатели эффективности использования трудовых ресурсов, используя данные таблиц 1,2 и 3
Таблица 3 – Состав и структура работников предприятия, чел.
Категории работников |
2014 |
2015 |
2016 |
руководящие работники |
4 |
4 |
4 |
административный персонал |
10 |
10 |
10 |
торговый персонал |
10 |
11 |
11 |
основные и вспомогательные рабочие |
101 |
111 |
125 |
Всего работников |
125 |
136 |
150 |
Задача 2. Рассчитайте показатели эффективности использования основных средств компании по данным таблиц 1,2,3,4.
Таблица 5 – Показатели эффективности использования основных средств
Показатели |
Год |
Изменение (+;-) |
Темп изменения, % |
||||
2014 |
2015 |
2016 |
2015 г. к 2014 г. |
2016 г. к 2014 г. |
2015 г. к 2014 г. |
2016 г. к 2014г. |
|
1. Выручка от продажи продукции, тыс. руб. |
3250123 |
3790076 |
4455116 |
|
|
|
|
2. Валовая прибыль, тыс. руб. |
195 797 |
281 370 |
335 691 |
|
|
|
|
3. Численность работающих, чел. |
125 |
136 |
150 |
|
|
|
|
4. Среднегодовая стоимость основных средств, тыс. руб. |
161122 |
162743 |
173749 |
|
|
|
|
5. Фондоотдача, руб. (п.1/п.4) |
|
|
|
|
|
|
|
6. Фондоемкость, руб. (1/п.5) |
|
|
|
|
|
|
|
7. Фондовооруженность, тыс. руб./чел. (п.4/п.3) |
|
|
|
|
|
|
|
Задача 3.
Рассчитайте показатели эффективности использования оборотных средств предприятия, используя данные таблиц 1 и 2.
Таблица 6 – Показатели эффективности использования оборотных средств
Показатели |
Год |
Изменение (+;-) |
Темп изменения, % |
||||
2014 |
2015 |
2016 |
2015 г. к 2014 г. |
2016 г. к 2014 г. |
2015 г. к 2014 г. |
2016 г. к 2014г. |
|
1. Выручка от продажи товаров, тыс. руб. |
3250123 |
3790076 |
4455116 |
|
|
|
|
2. Валовая прибыль, тыс. руб. |
195 797 |
281 370 |
335 691 |
|
|
|
|
3. Среднегодовая стоимость оборотных средств, тыс. руб. |
532187 |
569205 |
610723 |
|
|
|
|
4. Оборачиваемость оборотных средств: |
|
|
|
|
|
|
|
- в числе оборотов (п.1/п.3) |
|
|
|
|
|
|
|
- в днях оборота (365*п.3/п.1) |
|
|
|
|
|
|
|
5. Рентабельность оборотного капитала, % (п.2/п.3*100) |
|
|
|
|
|
|
|
Типовая методика анализа финансовых результатов
Анализ осуществляем поэтапно:
- Оценка изменений агрегированного отчета о финансовых результатах в том числе:
1.1. Динамика агрегированного отчета о финансовых результатах
Показатель |
2014 |
2015 |
2016 |
Абс.изм. |
Относит изменение |
1. Выручка |
3 250 123 |
3 790 076 |
4 455 116 |
|
|
2. Себестоимость продаж |
3 054 326 |
3 50S 706 |
4 119 425 |
|
|
3. Валовая прибыль |
195 797 |
281 370 |
335 691 |
|
|
4. Управленческие и коммерческие расходы |
194 250 |
288 237 |
318 721 |
|
|
5. Прибыль (убыток) от основной деятельности |
1 547 |
-6 867 |
16 970 |
|
|
6. Сальдо финансовых результатов |
-15 655 |
-14 716 |
-19 538 |
|
|
7. Сальдо внереализационных результатов |
21 071 |
27 336 |
10 149 |
|
|
8. Прибыль до налогообложения |
6 963 |
5 753 |
7 581 |
|
|
9. Налог на прибыль |
1 393 |
1 151 |
1 516 |
|
|
10. Сальдо налоговых и прочих результатов |
0 |
0 |
0 |
|
|
11. Чистая прибыль (убыток) |
5 570 |
4 602 |
6 065 |
|
|
1.2. Оценка структуры агрегированного отчета о финансовых результатах (в процентах к реализации)
1.3. Оценка влияния изменений показателей отчета на изменение чистой прибыли
- Формирование финансовых результатов
2.1. Формирование финансовых результатов от основной деятельности
2.1.1. Динамика финансового результата от основной деятельности
2.1.2. Структура финансового результата от основной деятельности
2.2. Формирование финансового результата от прочих доходов и расходов
2.2.1. Динамика финансового результата от прочих доходов и расходов
2.2.2. Структура финансового результата от прочих доходов и расходов
2.3. Формирование чистого финансового результата
2.3.1. Динамика чистого финансового результата
2.3.2. Структура чистого финансового результата
- Факторный анализ результатов основной деятельности
3.1. Факторный анализ изменения рентабельности активов
Вы можете убедиться в качестве данной работы. Часть контрольной представлена ниже: