Содержание
На основе данных для выполнения задачи:
1) откройте счета бухгалтерского учета, подсчитайте обороты и определите сальдо на конец периода по счетам
2) составьте журнал регистрации хозяйственных операций
3) составьте оборотную ведомость
4) составьте бухгалтерский баланс и отчет о финансовых результатах
Таблица 1. Расшифровка остатков по счету 01 «Основные средства»
Наименование объекта |
Первоначальная стоимость |
Станок токарный |
100 000 |
Компьютер |
20 000 |
Ксерокс |
4 000 |
Итого |
124 000 |
Цена реализации объекта основных средств |
|
Ксерокс |
4 500 |
Таблица 2. Срок полезного использования объектов основных средств (Т, года)
Наименование объекта |
Дата |
Т |
Станок токарный |
09.10.05 |
10 |
Компьютер |
01.11.15 |
5 |
Ксерокс |
01.03.15 |
4 |
Таблица 3. Ведомость расчета амортизации за январь 2016 года
Наименование объекта |
Первоначальная стоимость |
СПИ |
Амортизационная группа |
Норма амортизации, % |
Сумма амортизации |
Накопленная амортизация, руб. |
|
год |
месяц |
||||||
Станок токарный |
100000 |
10 |
5 |
10 |
10000 |
834 |
1668 |
Компьютер |
20000 |
5 |
3 |
20 |
4000 |
333 |
333 |
Ксерокс |
4000 |
4 |
3 |
25 |
1000 |
83 |
747 |
Итого |
124000 |
|
|
|
15000 |
1250 |
2700 |
Таблица 4. Ведомость начальных остатков по синтетическим счетам на 1 января 2016 года
Наименование счета |
Сумма, руб. |
Основные средства |
124 000 |
Материалы |
39 500 |
НДС по приобретенным ценностям |
4 900 |
Готовая продукция |
57 800 |
Расходы будущих периодов |
4 650 |
Расчеты с покупателями |
37 000 |
Расчетные счета |
122 150 |
Амортизация основных средств |
2 700 |
Уставный капитал |
240 300 |
Резервный капитал |
9 000 |
Нераспределенная прибыль |
28 000 |
Расчеты с поставщиками |
40 000 |
Расчеты с персоналом по оплате труда |
70 000 |
Таблица 5. Исходные данные для расчета заработной платы и ее налогообложения
ФИО |
Оклад |
Премия, % |
Кол-во детей |
Год рождения |
Иванов И.И. |
7 000 |
15 |
х |
1968 |
Петров П.П. |
7 000 |
15 |
2 |
1965 |
Сидоров С.С. |
7 000 |
15 |
1 |
1949 |
Соколов И.И. |
5 000 |
20 |
1 |
1965 |
Лебедева Т.И. |
5 000 |
20 |
1 |
1970 |
Таблица 6. Расчетная ведомость заработной платы и страховых взносов за январь 2016 года
ФИО |
Год рождения |
Оклад |
Премия |
Кол-во детей |
Налоговые вычеты |
НДФЛ |
К выдаче |
ФСС РФ |
ПФ РФ |
ФОМС |
ФСС риск и травм. |
Иванов И.И. |
1968 |
7000 |
1050 |
- |
- |
1047 |
7003 |
233 |
1771 |
411 |
242 |
Петров П.П. |
1965 |
7000 |
1050 |
2 |
2800 |
683 |
7367 |
233 |
1771 |
411 |
242 |
Сидоров С.С. |
1949 |
7000 |
1050 |
1 |
1400 |
865 |
7185 |
233 |
1771 |
411 |
242 |
Итого основные рабочие |
21000 |
3150 |
|
4200 |
2595 |
21555 |
700 |
5313 |
1232 |
725 |
|
Соколов И.И. |
1965 |
5000 |
1000 |
1 |
1400 |
598 |
5402 |
174 |
1320 |
306 |
180 |
Лебедева Т.И. |
1970 |
5000 |
1000 |
1 |
1400 |
598 |
5402 |
174 |
1320 |
306 |
180 |
Итого администрации |
10000 |
2000 |
|
2800 |
1196 |
10804 |
348 |
2640 |
612 |
360 |
|
ВСЕГО |
|
31000 |
5150 |
|
7000 |
3791 |
32359 |
1048 |
7953 |
1844 |
1085 |
Таблица 8. Журнал хозяйственных операций за январь 2016 года
№ п/п |
Дата |
Содержание операции |
Сумма, руб. |
Дебет |
Кредит |
1 |
03.01 |
Получено по чеку № 345 из банка: - на выдачу заработной платы - на хозяйственные нужды |
65000 60000 5000 |
50
|
51 |
2 |
03.01 |
Выдана заработная плата по платежной ведомости № 1 |
60000 |
70 |
50 |
3 |
04.01 |
Выдано на хозяйственные нужды Иванову И.И. |
5000 |
71 |
50 |
4 |
05.01 |
Приобретены материалы подотчетным лицом |
4300 |
10 |
71 |
5 |
05.01 |
Учтён НДС по материалам |
774 |
19 |
71 |
6 |
05.01 |
Произведены окончательные расчеты с подотчетным лицом Ивановым И.И. |
74 74 |
50 71 |
51 50 |
7 |
05.01 |
Зачислена на расчетный счет выручка от покупателей |
40000 |
51 |
62 |
8 |
06.01 |
Перечислено поставщику материалов по договору №43 |
31000 |
60 |
51 |
9 |
06.01 |
НДС к зачету |
774 |
68 |
19 |
10 |
06.01 |
Реализована готовая продукция |
74000 |
62 |
90/1 |
11 |
06.01 |
Начислен НДС |
11288 |
90/3 |
68 |
12 |
06.01 |
Списана себестоимость реализованной продукции |
52000 |
90/2 |
43 |
13 |
06.01 |
Получено от покупателей |
74000 |
51 |
62 |
14 |
06.01 |
Списаны материалы на производство |
34000 |
20 |
10 |
15 |
10.01 |
Переданы материалы на общехозяйственные нужды |
5500 |
26 |
10 |
16 |
12.01 |
Акцептован счет поставщика за приобретенные материалы |
21000 |
10 |
60 |
17 |
12.01 |
Учтен НДС по материалам |
3780 |
19 |
60 |
18 |
12.01 |
Перечислено поставщику за материалы |
24780 |
60 |
51 |
19 |
12.01 |
НДС к зачёту |
3780 |
68 |
19 |
20 |
14.01 |
Начислена амортизация на объекты основных средств, используемые в основном производстве |
834 |
20 |
02 |
21 |
14.01 |
Начислена амортизация ОС, используемые для общехозяйственных нужд |
416 |
26 |
02 |
22 |
17.01 |
Приобретен станок фрезерный, требующий монтажа |
32000 |
07 |
60 |
23 |
17.01 |
Учтён НДС по приобретенному станку |
5760 |
19 |
60 |
24 |
18.01 |
Акцептован счет транспортной организации за доставку станка |
2100 |
07 |
60 |
25 |
18.01 |
Учтён НДС по доставке |
378 |
19 |
60 |
26 |
18.01 |
Оплачено за станок фрезерный |
37760 |
60 |
51 |
27 |
18.01 |
Перечислено транспортной организации за доставку |
2478 |
60 |
51 |
28 |
18.01 |
НДС к зачёту |
6138 |
68 |
19 |
29 |
19.01 |
Оборудование передано в монтаж |
34100 |
08 |
07 |
30 |
19.01 |
Отражены услуги сторонней организации по монтажу |
3200 |
08 |
60 |
31 |
19.01 |
Учтён НДС по монтажным работам |
576 |
19 |
60 |
32 |
20.01 |
Оплачено за монтажные работы |
3776 |
60 |
51 |
33 |
20.01 |
НДС к зачёту |
576 |
68 |
19 |
34 |
20.01 |
Станок фрезерный передан в эксплуатацию |
37300 |
01 |
08 |
35 |
26.01 |
Начислена заработная плата основным рабочим |
24150 |
20 |
70 |
36 |
26.01 |
Начислена заработная плата администрации |
12000 |
26 |
70 |
37 |
26.01 |
Удержан налог на доходы физических лиц |
3791 |
70 |
68 |
38 |
26.01 |
Перечислен налог на доходы физических лиц |
3791 |
68 |
51 |
39 |
27.01 |
Начислены страховые взносы в ФСС РФ за риск и травматизм от ФОТ основных рабочих, в том числе в: Фонд социального страхования (ФСС РФ) 2,9 % Пенсионный фонд (ПФ РФ) 22% Фонд обязательного медицинского страхования (ФОМС) 5,1% ФСС РФ за риск и травматизм 3% |
700 5313 1232
725 |
20 20 20
20 |
69 69 69
69 |
40 |
27.01 |
Начислены страховые взносы в ФСС РФ за риск и травматизм от ФОТ администрации, в том числе в: Фонд социального страхования (ФСС РФ) 2,9 % Пенсионный фонд (ПФ РФ) 22% Фонд обязательного медицинского страхования (ФОМС) 5,1% ФСС РФ за риск и травматизм 3% |
348 2640 612
360 |
26 26 26
26 |
69 69 69
69 |
41 |
27.01 |
Отражена стоимость арендной платы за станок |
11000 |
25 |
76 |
42 |
27.01 |
Реализован ксерокс: списана первоначальная стоимость ксерокса списана сумма начисленной амортизации отражена остаточная стоимость выбывающего объекта начислена выручка от реализации ксерокса |
4000 747 3253
4500 |
01/9 02 91/2
62 |
01 01/9 01/9
91/1 |
43 |
27.01 |
Отражена сумма НДС по реализованному ксероксу |
686 |
91/2 |
68 |
44 |
28.01 |
Списаны общепроизводственные расходы |
11000 |
20 |
25 |
45 |
28.01 |
Списаны общехозяйственные расходы |
21876 |
20 |
26 |
46 |
28.01 |
Выпущена из производства готовая продукция (по фактической себестоимости) |
99830 |
43 |
20 |
47 |
28.01 |
Реализована готовая продукция |
122200 |
62 |
90/1 |
48 |
28.01 |
Начислен НДС с выручки |
18641 |
90/3 |
68 |
49 |
28.01 |
Списана себестоимость продаж |
105630 |
90/2 |
43 |
50 |
28.01 |
Отражен финансовый результат от продажи а) закрыт субсчет счета учета выручки от продаж продукции б) закрыты субсчета счета 90, уменьшающие выручку в) определен финансовый результат (сальдо) от продаж |
196200
157630 29929 8641 |
90/1
90/9 90/9 90/9 |
90/9
90/2 90/3 99 |
51 |
31.01 |
Снято банком за расчетно-кассовое обслуживание |
3400 |
91/2 |
51 |
52 |
31.01 |
Получено от покупателей за продукцию |
119200 |
51 |
62 |
53 |
31.01 |
Перечислен НДС |
19347 |
68 |
51 |
54 |
31.01 |
Отражен финансовый результат от прочей деятельности а) закрыт субсчет счета учета доходов по прочим видам деятельности б) закрыт субсчёт счета учёта расходов по прочим видам деятельности организации в) определен финансовый результат (сальдо) по прочим видам деятельности |
4500
7339
2839
|
91/1
91/9
99 |
91/9
91/2
91/9 |
55 |
31.01 |
Начислен налог на прибыль |
1160 |
99 |
68 |
Приложение № 1
к Приказу Министерства финансов
Российской Федерации
от 02.07.2010 № 66н
(в ред. Приказов Минфина России
от 05.10.2011 № 124н,
от 06.04.2015 № 57н)
Бухгалтерский баланс
на |
|
20 |
|
г. |
Коды |
||||||||||
Форма по ОКУД |
0710001 |
||||||||||||||
Дата (число, месяц, год) |
|
|
|
||||||||||||
Организация |
|
по ОКПО |
|
||||||||||||
Идентификационный номер налогоплательщика |
ИНН |
|
|||||||||||||
Вид экономической |
|
по |
|
||||||||||||
Организационно-правовая форма/форма собственности |
|
|
|
|
|||||||||||
|
по ОКОПФ/ОКФС |
|
|
||||||||||||
Единица измерения: тыс. руб. (млн. руб.) |
по ОКЕИ |
384 (385) |
|||||||||||||
Местонахождение (адрес)
|
|
На |
31 января |
|
На 31 декабря |
На 31 декабря |
||||||
Пояснения 1 |
Наименование показателя 2 |
20 |
16 |
г.3 |
20 |
15 |
г.4 |
20 |
|
г.5 |
||
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
||
|
АКТИВ |
|
|
|
||||||||
|
I. ВНЕОБОРОТНЫЕ АКТИВЫ |
|
|
|
||||||||
|
Нематериальные активы |
|
|
|
||||||||
|
Результаты исследований и разработок |
|
|
|
||||||||
|
Нематериальные поисковые активы |
|
|
|
||||||||
|
Материальные поисковые активы |
|
|
|
||||||||
|
Основные средства |
154097 |
121300 |
|
||||||||
|
Доходные вложения в материальные ценности |
|
|
|
||||||||
|
Финансовые вложения |
|
|
|
||||||||
|
Отложенные налоговые активы |
|
|
|
||||||||
|
Прочие внеоборотные активы |
|
|
|
||||||||
|
Итого по разделу I |
154097 |
121300 |
|
||||||||
|
II. ОБОРОТНЫЕ АКТИВЫ |
|
|
|
||||||||
|
Запасы |
29950 |
101950 |
|
||||||||
|
Налог на добавленную стоимость по приобретенным ценностям |
4900 |
4900 |
|
||||||||
|
Дебиторская задолженность |
4500 |
37000 |
|
||||||||
|
Финансовые вложения (за исключением денежных эквивалентов) |
|
|
|
||||||||
|
Денежные средства и денежные эквиваленты |
163944 |
122150 |
|
||||||||
|
Прочие оборотные активы |
|
|
|
||||||||
|
Итого по разделу II |
203294 |
266000 |
|
||||||||
|
БАЛАНС |
357391 |
387300 |
|
||||||||
Форма 0710001 с. 2
|
|
На |
31 января |
|
На 31 декабря |
На 31 декабря |
|||||||||||
Пояснения 1 |
Наименование показателя 2 |
20 |
16 |
г.3 |
20 |
15 |
г.4 |
20 |
|
г.5 |
|||||||
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|||||||
|
ПАССИВ |
|
|
|
|||||||||||||
|
III. КАПИТАЛ И РЕЗЕРВЫ 6 |
|
|
|
|||||||||||||
|
Уставный капитал (складочный капитал, уставный фонд, вклады товарищей) |
240300 |
240300 |
|
|||||||||||||
|
Собственные акции, выкупленные у акционеров |
|
|
|
|
|
|
( |
|
) |
|||||||
|
Переоценка внеоборотных активов |
|
|
|
|||||||||||||
|
Добавочный капитал (без переоценки) |
|
|
|
|||||||||||||
|
Резервный капитал |
9000 |
9000 |
|
|||||||||||||
|
Нераспределенная прибыль (непокрытый убыток) |
32642 |
28000 |
|
|||||||||||||
|
Итого по разделу III |
281942 |
277300 |
|
|||||||||||||
|
IV. ДОЛГОСРОЧНЫЕ ОБЯЗАТЕЛЬСТВА |
|
|
|
|||||||||||||
|
Заемные средства |
|
|
|
|||||||||||||
|
Отложенные налоговые обязательства |
|
|
|
|||||||||||||
|
Оценочные обязательства |
|
|
|
|||||||||||||
|
Прочие обязательства |
|
|
|
|||||||||||||
|
Итого по разделу IV |
|
|
|
|||||||||||||
|
V. КРАТКОСРОЧНЫЕ ОБЯЗАТЕЛЬСТВА |
|
|
|
|||||||||||||
|
Заемные средства |
|
|
|
|||||||||||||
|
Кредиторская задолженность |
75449 |
110000 |
|
|||||||||||||
|
Доходы будущих периодов |
|
|
|
|||||||||||||
|
Оценочные обязательства |
|
|
|
|||||||||||||
|
Прочие обязательства |
|
|
|
|||||||||||||
|
Итого по разделу V |
75449 |
110000 |
|
|||||||||||||
|
БАЛАНС |
357391 |
387300 |
|
|||||||||||||
Руководитель |
|
|
|
|
(подпись) |
|
(расшифровка подписи) |
“ |
|
” |
|
20 |
|
г. |
Примечания
- Указывается номер соответствующего пояснения к бухгалтерскому балансу и отчету о финансовых результатах.
- В соответствии с Положением по бухгалтерскому учету "Бухгалтерская отчетность организации" ПБУ 4/99, утвержденным Приказом Министерства финансов Российской Федерации от 6 июля 1999 г. № 43н (по заключению Министерства юстиции Российской Федерации № 6417-ПК от 6 августа 1999 г. указанным Приказ в государственной регистрации не нуждается), показатели об отдельных активах, обязательствах могут приводиться общей суммой с раскрытием в пояснениях к бухгалтерскому балансу, если каждый из этих показателей в отдельности несущественен для оценки заинтересованными пользователями финансового положения организации или финансовых результатов ее деятельности.
- Указывается отчетная дата отчетного периода.
- Указывается предыдущий год.
- Указывается год, предшествующий предыдущему.
- Некоммерческая организация именует указанный раздел "Целевое финансирование". Вместо показателей "Уставный капитал (складочный капитал, уставный фонд, вклады товарищей)", "Собственные акции, выкупленные у акционеров", "Добавочный капитал", "Резервный капитал" и "Нераспределенная прибыль (непокрытый убыток)" некоммерческая организация включает показатели "Паевой фонд", "Целевой капитал", "Целевые средства", "Фонд недвижимого и особо ценного движимого имущества", "Резервный и иные целевые фонды" (в зависимости от формы некоммерческой организации и источников формирования имущества).
- Здесь и в других формах отчетов вычитаемый или отрицательный показатель показывается в круглых скобках.
(в ред. Приказа Минфина России
от 06.04.2015 № 57н)
Вы можете убедиться в качестве данной работы. Часть контрольной представлена ниже: