Содержание
I. Условия задачи и исходные данные 3
1.1 Краткая характеристика предприятия 3
1.2 Условия задачи 3
1.3 Исходные данные 4
1.4 Дополнительные данные для расчета налогов и составления
отчетности за I квартал 2014 г. 6
II. Решение задачи 7
Список использованной литературы 38
Приложения 39
I. УСЛОВИЯ ЗАДАЧИ И ИСХОДНЫЕ ДАННЫЕ
1.1 Краткая характеристика предприятия
Промышленное предприятие выпускает один вид продукции.
Льгот по налогообложению нет. Готовая продукция предприятия при реализации покупателям облагается налогом на добавленную стоимость (НДС) по ставке 18%.
Согласно учетной политике предприятия бухгалтерский учет и налогообложение реализации продукции ведется по методу начислений (реализованной считается продукция с момента ее отгрузки).
В учете ведутся 25 и 26 счета.
Минимальная заработная плата принимается равной 5554 руб. в течение квартала (данные 2014 года).
В 1 квартале 2014 г. по установленным Правительством нормам суточные составляли 700 руб. (п.3 ст.217 НК РФ)
1.2 Условия задачи
Для решения задачи хозяйственные операции необходимо учесть на счетах бухгалтерского учета в соответствующих регистрах – журналах-ордерах №№ 1, 2, 7, 8, 10; ведомостях №№ 1, 2.
Хозяйственные операции, не нашедшие отражения в указанных выше учетных регистрах, учитываются непосредственно в главной книге:
Наименование и шифр счета
№ |
Оборот по дебету |
Итого по дебету |
Оборот по кредиту в дебет счетов |
Итого по кредиту |
Сальдо |
|||||||
№ |
№ |
№ |
№ |
№ |
№ |
№ |
№ |
Дт |
Кт |
|||
Сальдо на 1.03 |
|
|
|
|
|
|||||||
… |
|
|
|
|
|
|||||||
Сальдо на 1.04 |
|
|
|
|
|
Необходимо:
– Заполнить регистрационный журнал хозяйственных операций.
– Рассчитать суммы сборов, налогов и отчислений за 1 квартал и март месяц, уплачиваемых предприятиями, руководствуясь инструктивными данными, действующими на дату решения задачи. Расчет налогов произвести в формах, разработанных для предоставления в налоговую инспекцию.
– Составить оборотную ведомость по синтетическим счетам и бухгалтерский баланс на 1 апреля, отчет о прибылях и убытках.
– Заполнить отчет кассира.
1.3 Исходные данные
2.1 Остатки по синтетическим счетам промышленного предприятия на 1 марта 2014 г. по исходным данным составили:
Ведомость остатков по синтетическим счетам на 1 марта 2014 г.
Шифр счетов и субсчетов |
Наименование счетов |
Сумма, руб. (1 вариант) |
1 |
2 |
3 |
01 |
Основные средства |
108809 |
02 |
Амортизация основных средств |
17660 |
10 |
Материалы |
4870 |
19 |
НДС по приобретенным материальным ресурсам |
503 |
20 |
Основное производство (незавершенное производство) |
2800 |
43 |
Готовая продукция по фактической себестоимости, в том числе: |
1335 |
– плановая себестоимость |
1600 |
|
– отклонение фактической себестоимости от плановой |
-265 |
|
62 |
Расчеты с покупателями и заказчиками |
4800 |
97 |
Расходы будущих периодов |
100 |
50 |
Касса |
10100 |
51 |
Расчетные счета |
292159 |
|
А) Кредиторская задолженность: |
|
60 |
Расчеты с поставщиками и подрядчиками |
3021 |
68 |
Расчеты с бюджетом по налогам и сборам |
18199 |
69 |
Расчеты по социальному страхованию |
13610 |
70 |
Расчеты с персоналом по оплате труда |
30080 |
76 |
Расчеты с разными кредиторами |
980 |
|
Б) Дебиторская задолженность: |
|
71 |
Расчеты с подотчетными лицами (Кирилов А. Д.) |
60 |
73 |
Расчеты с персоналом по прочим операциям |
75 |
80 |
Уставный капитал |
72081 |
84 |
Нераспределенная прибыль прошлых лет |
210000 |
99 |
Прибыли и убытки (прибыль) |
59980 |
Примечание:
В ходе решения задачи для отражения соответствующих сумм откроем следующие дополнительные счета и субсчета:
25/1 – Общепроизводственные расходы / Расходы по содержанию и эксплуатации машин и оборудования (РСЭО)
25/2 – Общепроизводственные расходы / Прочие общепроизводственные расходы
26 – Общехозяйственные расходы
90/1 – Продажи / Выручка
90/2 – Продажи / Себестоимость продаж
90/3 – Продажи / Налог на добавленную стоимость
90/9 – Продажи / Прибыль (убыток) от продажи
91/1 – Прочие доходы и расходы / Прочие доходы
91/2 – Прочие доходы и расходы / Прочие расходы
91/9 – Прочие доходы и расходы / Сальдо прочих доходов и расходов
1.4 Дополнительные данные для расчета налогов и составления отчетности за I квартал 2014 г.
Показатели |
|
1. Фонд оплаты труда за январь-февраль 2014 г. |
58200 |
2. Реализовано продукции за январь-февраль 2014 г. (за минусом НДС) |
214700 |
3. НДС за реализованную продукцию за январь-февраль 2014 г. |
4800 |
4. Остатки по активу баланса, применяемые для расчета налога на имущество на 1 января 2014 г. |
127648 |
5. Численность работающих за I квартал (ежемесячно), в том числе: |
|
– штатных |
3 |
– по договору оказания услуг |
4 |
6. Затраты на январь-февраль 2014 г. по реализованной продукции |
154720 |
II. РЕШЕНИЕ ЗАДАЧИ
Вы можете убедиться в качестве данной работы. Часть контрольной представлена ниже: