Содержание
- Основные производственные фонды предприятия
1.1 Состав и структура ОПФ
На основе данных своего варианта о стоимости ОПФ на начало года и об их движении в течение года необходимо рассчитать структуру ОПФ на начало и конец года. Расчетные данные представить в таблице 1.1 и привести пример расчета.
Таблица 1.1 - Состав и структура ОПФ
Группы и виды ОПФ |
Стоимость ОПФ на начало года, тыс. руб. |
Структура ОПФ на начало года, % |
Изменение ОПФ в течение года, тыс. руб. |
Стоимость ОПФ на конец года, тыс. руб. |
Структура ОПФ на конец года, % |
|
ввод |
выбы-тие |
|||||
1. Здания |
5300 |
|
|
|
6400 |
|
2. Сооружения |
3100 |
|
|
|
3360 |
|
3. Передаточные устройства |
1780 |
|
|
|
1905 |
|
4. Машины и оборудование, в том числе: - силовые - рабочие - КИПиА - вычислительная техника |
534 5730 535 290 |
|
|
|
545 6100 520 285 |
|
5. Транспортные средства |
2256 |
|
|
|
2356 |
|
6. Инструменты, приспособления, инвентарь |
175 |
|
|
|
164 |
|
Итого |
19700 |
100 |
4609 |
2674 |
21635 |
100 |
1.2 Расчет амортизационных отчислений
В данном разделе следует рассчитать сумму годовых амортизационных отчислений. Учитывая постоянное движение основных фондов на предприятии в течение года, амортизационные отчисления определяются по среднегодовой стоимости основных фондов.
1.3 Показатели эффективности использования ОПФ и производственной мощности
Используя данные своего варианта и ранее проведенные расчеты, в данном разделе необходимо рассчитать следующие общие показатели использования ОПФ (плановые и фактические):
Данные для расчетов и результаты расчетов заносятся в таблицу 1.4.
Таблица 1.4
Показатель |
План |
Факт |
Производственная мощность, тонн |
11000 |
|
Объем реализации, тонн |
10000 |
10200 |
Цена 1 тонны продукции, тыс. руб. |
213,26 |
213,26 |
Выручка, тыс. руб. |
|
|
Среднегодовая стоимость ОПФ, тыс. руб. |
|
|
Стоимость введенных ОПФ, тыс. руб. |
4609 |
|
Стоимость выбывших ОПФ, тыс. руб. |
2674 |
|
Численность работающих, чел. |
90 |
96 |
Численность рабочих, чел. |
63 |
69 |
Фонд рабочего времени оборудования, час. |
|
|
Фондовооруженность на 1 работающего, тыс. руб./чел. |
|
|
Фондовооруженность на 1 рабочего, тыс. руб./чел. |
|
|
Фондоотдача, руб./руб. |
|
|
Фондоемкость, руб./руб. |
|
|
Коэффициент обновления |
|
|
Коэффициент выбытия |
|
|
Коэффициент прироста |
|
|
Коэффициент интенсивного использования |
|
|
Коэффициент экстенсивного использования |
|
|
Коэффициент интегрального использования |
|
|
- Оборотные фонды предприятия
2.1 Расчет норматива оборотных средств
В этом разделе необходимо рассчитать сумму нормируемых оборотных средств по плану и по факту на основании данных своего варианта.
Необходимые данные для расчетов заносятся в таблицу 2.1.
Таблица 2.1 - Данные для расчета нормируемых оборотных средств
Показатель |
Значение |
Объем реализации, тонн по плану по факту |
10000 10200 |
Себестоимость годового объема реализованной продукции, тыс. руб. (таблица 4.1) |
|
Длительность цикла изготовления продукции, дней |
5 |
Коэффициент m (для расчета КНЗ) |
|
Коэффициент оборачиваемости ОС по факту |
|
Расчет суммы нормируемых оборотных средств по плану производится в таблице 2.2.
2.2 Показатели использования оборотных средств
В этом разделе следует рассчитать показатели использования оборотных средств:
- коэффициент оборачиваемости;
- коэффициент загрузки средств в обороте;
- длительность одного оборота оборотных средств.
Плановый коэффициент оборачиваемости рассчитывается исходя из суммы выручки по плану и рассчитанного норматива оборотных средств.
Далее, используя фактическую сумму выручки и фактический коэффициент оборачиваемости, рассчитывается фактический норматив оборотных средств.
Значения коэффициента загрузки средств в обороте, обратного коэффициенту оборачиваемости, и длительность одного оборота определяются и по плану, и по факту.
Данные для расчетов и результаты расчетов заносятся в таблицу 2.3.
После таблицы приводятся расчеты показателей.
Таблица 2.3 - Показатели эффективности использования оборотных средств
Показатель |
План |
Факт |
Выручка, тыс. руб. |
2132600 |
2175252 |
Норматив оборотных средств, тыс. руб. |
|
|
Коэффициент оборачиваемости |
|
|
Коэффициент загрузки |
|
|
Длительность одного оборота, дней |
|
|
- Труд и заработная плата
3.1 Расчет численности промышленно-производственного персонала (ППП) и производительности труда
Для определения производительности труда необходимо знать численность промышленно-производственного персонала. Численность ППП сводится в таблицу 3.1. на основе данных варианта.
Наименование должности, профессии
|
Разряд, категория |
Списочная численность (плановая), чел. |
Списочная численность, (фактическая), чел. |
1. Основные рабочие, всего, в том числе: |
|
|
|
- |
|
|
|
1.1 аппаратчик |
6 |
15 |
17 |
1.2 аппаратчик |
5 |
13 |
12 |
1.3 аппаратчик |
4 |
7 |
7 |
1.4 оператор |
5 |
6 |
8 |
1.5 оператор |
4 |
4 |
5 |
2. Вспомогательные рабочие, всего, в том числе: |
|
|
|
- |
|
|
|
2.1 слесарь |
6 |
5 |
5 |
2.2 слесарь |
5 |
4 |
3 |
2.3 слесарь |
4 |
4 |
4 |
2.4 газоэлектросварщик |
6 |
5 |
8 |
3. Руководители и специалисты, всего, в том числе: - начальник |
|
|
|
- - высш.катег. 1 категория |
1 |
1 |
|
- зам. начальник |
1 |
1 |
|
- специалисты высшей кат. |
10 |
11 |
|
— специалисты I категории |
15 |
14 |
|
Всего |
- |
90 |
96 |
Структура промышленно-производственного персонала по плану и по факту представляется в виде диаграмм.
Далее, основываясь на данных своего варианта, необходимо рассчитать производительность труда на 1 работающего и 1 рабочего по плану и по факту в натуральном и стоимостном выражении, а также абсолютное и относительное изменение показателей. Расчет производительности труда сводится в таблицу 3.2.
Таблица 3.2 - Расчет производительности труда
3.2 Расчет заработной платы
Фонд заработной платы промышленно-производственного персонала предприятия рассчитывается исходя из тарифных ставок рабочих и окладов руководителей и специалистов.
При расчете зарплаты, кроме тарифного фонда, необходимо учитывать систему доплат и надбавок, которая позволяет оплачивать труд работников дифференцировано, с учетом условий труда, в зависимости от режима работы и т.д. В данной работе все доплаты, связанные с режимом и условиями работы, условно принимаются в размере 10% от тарифного заработка (для рабочих).
Стимулирующие (премиальные) выплаты принимаются в размере 30% от основного фонда заработной платы, который представляет собой сумму тарифного фонда заработной платы с доплатами и надбавками.
Дополнительный фонд заработной платы, к которому относятся оплата ежегодных отпусков (основного, дополнительного и учебных), компенсация за отпуск при увольнении, выходное пособие и др. принимается в размере 12% от основного фонда заработной платы.
Результаты расчета фонда заработной платы по основным и вспомогательным рабочим сводятся в таблицу 3.3 (по плану) и таблицу 3.4 (по факту).
В таблицах 3.5 и 3.6 проводится расчет фонда заработной платы руководителей и специалистов (по плану и по факту).
Рассчитать среднемесячную зарплату (по плану и по факту) на 1 работающего, 1 рабочего и 1 служащего (руководителя и специалиста).
- Смета затрат на производство и реализацию продукции
Все затраты, образующие себестоимость продукции, группируются в связи с их экономическим содержанием по следующим элементам (таблица 4.1).
Таблица 4.1 - Смета затрат на производство и реализацию годового объема продукции
Таблица 4.1
Элементы затрат |
Сумма по плану, тыс. руб. |
Сумма по факту, тыс. руб. |
1. Материальные затраты, всего |
|
|
в том числе: |
150500 |
153510 |
сырье и основные материалы |
98500 |
100470 |
вспомогательные материалы |
10900 |
11118 |
топливо |
20900 |
21318 |
энергия |
20200 |
20604 |
2. Затраты на оплату труда ППП, всего |
5045,2 |
5491,18 |
в том числе по группам: |
|
|
основные рабочие |
|
|
вспомогательные рабочие |
|
|
руководители, специалисты |
|
|
3. Социальные отчисления с фонда заработной платы, всего |
|
|
в том числе по группам: |
|
|
основные рабочие |
|
|
вспомогательные рабочие |
|
|
руководители, специалисты |
|
|
4. Амортизационные отчисления |
|
|
5. Прочие затраты |
|
|
Итого себестоимость годового объема реализованной продукции |
|
|
Себестоимость 1 тонны продукции |
|
|
- Расчет прибыли, рентабельности и точки безубыточности
5.1 Расчет прибыли и показателей рентабельности
Далее следует рассчитать плановую и фактическую прибыль от продажи продукции (ППР):
Далее необходимо рассчитать чистую прибыль предприятия (ПЧИСТ), показатель фактической рентабельности продукции, а также плановые и фактические показатели рентабельности продаж и производства.
5.2 Расчет точки безубыточности
Безубыточность работы предприятия зависит от многих факторов, в том числе от выбора оптимального объема производства и целесообразных темпов развития предприятия. Для анализа безубыточности необходимо уметь определять точку безубыточности (самоокупаемости) предприятия.
Точка безубыточности - это такой объем производства и реализации, при котором полученные доходы обеспечивают возмещение всех затрат и расходов, но не дают возможности получать прибыль, иначе говоря, это нижний предельный объем выпуска и реализации продукции, при котором прибыль равна нулю.
Расчет точки безубыточности должен быть проведен расчетным и графическим методами (по плановым показателям).
Необходимым условием проведения анализа безубыточности производства является деление затрат предприятия на постоянные и переменные (таблица 5.2).
Таблица 5.2 - Условно-постоянные и условно-переменные расходы в плановой себестоимости продукции
Далее необходимо определить величину и норму маржинального дохода, а также показатели, характеризующие точку безубыточности.
- Сводная таблица технико-экономических показателей
Показатели |
Значение показателя по плану |
Значение показателя по факту |
Отклонение абсолютное |
Отклонение относительное, % |
1. Годовой объем реализации продукции, т |
10000 |
10200 |
200 |
2 |
2. Цена, руб. |
213,26 |
213,26 |
0 |
0 |
3. Выручка, тыс. руб. |
2132600 |
2175252 |
42652 |
2 |
4. Среднегодовая стоимость ОПФ, тыс. руб. |
|
|
|
|
5. Фондоотдача, руб./руб. |
|
|
|
|
6. Фондоемкость, руб./руб. |
|
|
|
|
7. Фондовооруженность |
|
|
|
|
на 1 работающего, тыс. руб./чел. |
|
|
|
|
на 1 рабочего, тыс. руб./чел. |
|
|
|
|
8. Коэффициент интенсивного использования |
|
|
|
|
9. Коэффициент экстенсивного использования |
|
|
|
|
10. Коэффициент интегрального использования |
|
|
|
|
11. Норматив оборотных средств, тыс. руб. |
|
|
|
|
12. Коэффициент оборачиваемости |
|
|
|
|
13. Длительность 1 оборота, дней. |
|
|
|
|
14. Коэффициент загрузки ОС |
|
|
|
|
15. Численность работающих, чел., всего |
|
|
|
|
В том числе рабочих |
|
|
|
|
16. Производительность труда в натуральном выражении, тонн/чел. |
|
|
|
|
одного рабочего, |
|
|
|
|
одного работающего |
|
|
|
|
17. Производительность труда в стоимостном выражении, тыс. руб./чел. |
|
|
|
|
одного рабочего |
|
|
|
|
одного работающего |
|
|
|
|
18. Среднегодовая заработная плата |
|
|
|
|
одного рабочего |
|
|
|
|
одного работающего |
|
|
|
|
19. Себестоимость годового выпуска продукции, тыс. руб. |
|
|
|
|
20. Себестоимость 1 тонны продукции, тыс. руб. |
|
|
|
|
21. Прибыль от продажи продукции, тыс. руб. |
|
|
|
|
22. Чистая прибыль, тыс. руб. |
|
|
|
|
23. Рентабельность производства, % |
|
|
|
|
24. Рентабельность продукции, % |
|
|
|
|
25. Рентабельность продаж, % |
|
|
|
|
26. Запас финансовой прочности, тыс. руб. |
|
|
|
|
27. Маржа безопасности, тонн |
|
|
|
|
28. Маржинальный запас прочности, % |
|
|
|
|
Вы можете убедиться в качестве данной работы. Часть контрольной представлена ниже: