Налоги и налогообложение организаций финансового сектора – Решение заданий

Содержание

ВАРИАНТ 2

 Задание 1. 

У  ООО «Лютня» в банке «Корунд» открыты расчетный и депозитный счета. По состоянию на 2 августа остаток средств на расчетном счете составляет 57 800 руб. На депозитном счете находится 850 000 руб. (срок действия депозитного договора истекает 25 августа). У организации имеется недоимка по уплате НДС 355 000 руб. 2 августа банк получает инкассовое поручение налогового органа на списание и перечисление в бюджет суммы недоимки и решение о приостановлении операций по счетам организации в банке. Определите порядок действия банка по взаимодействию с налоговыми органами очередность платежей, осуществляемых банком (платежные поручения указаны в порядке поступления):

• 2 августа поступил исполнительный лист на возмещение работнику вреда, причиненного здоровью – 36 000 руб.;
• 5 августа поступило платежное поручение на перечисление средств рекламной фирме - 82 600 руб.;
• 5 августа на расчетный счет зачислены средства от реализации продукции

– 308 650 руб.;

• 12 августа поступили средства от арендатора – 62 600 руб.;
• 12 августа поступило платежное поручение на перечисление средств в счет выплаты заработной платы сотрудникам, работающим по трудовым договорам – 285 000 руб.;
• 13 августа поступило платёжное поручение на перечисление суммы

НДФЛ в бюджет – 37 050 руб.;

• 14 августа поступила выручка от реализации продукции – 150 000 руб.;
• 16 августа поручение на перечисление алиментов на счет физическому лицу на основании нотариально заверенного соглашения об уплате алиментов – 18 600 руб.;
• 20 августа поступило поручение на списание средств по исполнительному листу в счет погашения задолженности за поставку оборудования – 680 000 руб.;

10)     23      августа        поступило поручение на      списание           средств по исполнительному листу о возмещении морального вреда, причиненного работнику, работавшему по трудовому договору – 54 200 руб.

При выполнении задания отразите остаток средств на счетах организации на каждую дату, указанную в задании.

Задание 2.

Коммерческий банк за первый квартал имеет следующие доходы и расходы.

 Кроме того, 12 февраля приобретено 36 500 евро  по курсу 72,15  руб./евро 

(официальный курс Центрально банка составлял 72,1 руб./евро). 25 марта 130 000 евро было реализовано по курсу 73,2 руб./евро  (официальный курс Центрально банка составлял 72,8 руб./евро).

Какие налоговые обязательства возникают у банка? Определите вид налоговых обязательств, рассчитайте сумму всех налогов, подлежащих уплате в бюджет. Определите элементы учетной политики банка для целей налогообложения.

Задание 3. 

Организация – непрофессиональный участник рынка ценных бумаг на внебиржевом рынке приобрела и реализовала акции, обращающиеся на организованном рынке ценных бумаг.  Данные по акциям представлены в таблице

При покупке и продаже комиссия брокера взималась по ставке 0,1%. За открытие счета депо было уплачено 5 000 руб., за его ведение – 1000 руб. ежемесячно. 

Определите налоговую базу по налогу на прибыль организаций и сумму авансового платежа по налогу за первый квартал при условии, что все сделки являются контролируемыми.

Задание 4.

Российский гражданин А.Г. Сидоров (налоговый резидент РФ) имеет свободный капитал в сумме 3 млн. руб. рассматривает возможность долгосрочного инвестирования (3 и более года) свободных денежных средств в различные виды активов. Изучаются варианты:

• Приобрести в 2022 г. акции российских компаний, обращающихся на организованном рынке ценных бумаг и реализовать их через 3 года. Ожидаемый финансовый результат от операции составит 300 тыс. руб.
• Инвестировать в 2022 г. средства в акции российских предприятий, не обращающихся на организованном рынке ценных бумаг и реализовать их за 3 года. Ожидаемый финансовый результат составит 250 тыс. руб. Дивиденды, полученные за срок владения акциями – 100 тыс. руб.
• Приобрести 15 марта 2022 г. по номиналу российские корпоративные облигации номиналом 10 тыс. руб. Процентные выплаты (12%) 2 раза в год – 1 июня и 1 декабря. Реализовать из 14 марта 2025 г. Финансовый результат ожидается в сумме 350 тыс. руб.

Ключевую ставку ЦБ РФ условно принять равной 8% на весь срок инвестиций.

Проанализируйте возможности инвестирования для физического лица с учетом налогообложения. Сравните, определите наиболее выгодный для инвестора - физического лица вариант. Прокомментируйте. 

Вы можете убедиться в качестве данной работы. Часть контрольной представлена ниже: