Налоги (теория + решение 3 задач) – Контрольная

Содержание

Введение……………………………………………………………………… 3
1. Теоретическая часть……………………………………………………… 4
2. Практическая часть………………………………………………………. 9
Заключение…………………………………………………………………… 20
Список использованной литературы………………………………………. 21

Введение
Актуальность исследования понятия льготы в налоговом праве и видов налоговых льгот обусловлена отсутствием сколько-нибудь законченного современного финансово-юридического учения о налоговых льготах, которое бы могло послужить правильному пониманию такого многосложного юридического явления как налоговая льгота.
.....................................................................

1. Теоретическая часть
Понятие и виды налоговых льгот

Практическая часть.
Вариант 8
Задача 1. (НДС)
Согласно п. 1 ст. 146 НК РФ в качестве объекта обложения налогом на добавленную стоимость определено четыре вида операций. При этом операции, перечисленные в п. 2 ст. 146 и п. 3 ст. 39 НК РФ, не признаются объектом налогообложения (исключаются из состава налогооблагаемых операций). Одновременно ст. 149 НК РФ предусматривает перечень операций, освобождаемых от обложения налогом на добавленную стоимость.
Заполните таблицу, используя следующие обозначения:
1 - реализация товаров (работ, услуг), имущественных прав;
2 - передача на территории Российской Федерации товаров (выполнение работ, оказание услуг) для собственных нужд, расходы на которые не принимаются к вычету при исчислении налога на прибыль организаций;
3 - выполнение строительно-монтажных работ для собственного потребления;
4 - ввоз товаров на таможенную территорию Российской Федерации;
- операция, не относящаяся к объекту обложения налогом на добавленную стоимость;
Искл. - операция, не признаваемая объектом обложения налогом на добавленную стоимость согласно Налоговому кодексу Российской Федерации;
Осв. - операция, освобождаемая от обложения налогом на добавленную стоимость.
Проанализируйте каждую хозяйственную операцию и определите ее тип. При необходимости ответ обоснуйте.

Задача 2 (налог на прибыль)
Организацией за отчетный период произведены следующие операции:
начислен износ основных фондов — 250 000 руб., в том числе:
а) по кондиционерам в спортивном зале — 20 000 руб.,
оплата аренды офиса — 100 000 руб.;
произведен капитальный ремонт:
а) производственных помещений — 5 700 000 руб.,
б) арендуемого офиса — 1 200 000 руб.,
в) сауны — 1 400 000 руб.;
произведены расходы по страхованию:
а) имущества работников — 230 000 руб.,
б) гражданской ответственности водителей организации —160 000 руб.,
в) негосударственного пенсионного страхования работников — 800 000 руб.;
обслуживание производственных мощностей по договору со сторонней организацией — 120 000 руб.;
приобретено оборудование для системы обеспечения пожарной безопасности — 430 000 руб.; приобретено оборудование зубного кабинета — 700 000 руб.; приобретен легковой автомобиль — 750 000 руб.; приобретен ксерокс для офиса — 10 000 руб.; приобретены канцелярские принадлежности — 32 000 руб.;
приобретены материалы за рубежом на сумму 50 000 дол. США (курс Центрального банка Российской Федерации на дату получения счета от поставщика — 30,00 руб. за доллар. При этом оплачено 50% материалов при курсе Центрального банка Российской Федерации 32,00 руб., курс коммерческого банка, через который проводится операция, — 31,90 руб.;
оплачено 50% материалов при курсе Центрального банка Российской Федерации 31,30 руб., курс коммерческого банка, через который проводится операция, — 31,50 руб.;
закуплены сырье и материалы у российских поставщиков — 2 700 000 руб.,
использовано в производстве сырья — 3 482 000 руб.;
выявлены излишки на материальном складе сырья на 20 000 руб. Сырье отпущено в производство;
оплата труда с налогами — 12 000 000 руб.;
отгружена продукция собственного производства — 28 000 000 руб. с учетом НДС;
получено от арендатора производственных помещений—3 600 000 руб., с учетом НДС.
Определите обязательства организации перед бюджетом по налогу на прибыль.
Решение.

Задача 3 (НДС)
Организация А осуществляет реализацию товаров через комиссионера — организацию В — по договору комиссии. В течение налогового периода организацией А было реализовано товаров на сумму 826 тыс. руб., в том числе налог на добавленную стоимость — 18%. Комиссионное вознаграждение комиссионера составило 118 тыс. руб., в том числе налог на добавленную стоимость — 18%. Комиссионер — организация В — участвует в расчетах в соответствии с условиями договора. В рассматриваемом налоговом периоде на расчетный счет комиссионера было перечислено от покупателей, кроме 826 тыс. руб., еще 100 тыс. руб. в виде авансовых платежей. Определите сумму налога на добавленную стоимость, подлежащую уплате в бюджет комитентом и комиссионером по указанным операциям.
Решение.

Список использованной литературы:
1. Налоговый кодекс Российской Федерации. Части первая и вторая. - Москва: Проспект, КноРус, 2014 – 976 с.
2. Общая теория налогообложения. Учебное пособие. 2-е изд., перераб. и доп. / Под ред. И.В. Никулкина . – М: Эксмо, 2011.
3. Налоги: Учебное пособие / Под ред. Д.Г. Черника.- М.: Финансы и статистика.
4. Налоги и налогообложение: Учебное пособие для вузов / Под ред. И.Г. Русаковой, В.Э. Кашина. - М.: Финансы и статистика.
5. Скворцов О.В. Налоги и налогообложение: Учебное пособие.
6. Налоги, налогообложение и налоговое законодательство / Под ред. Е.Н. Евстигнеева. - СПб.
7. Юткина Т.Ф. Налоги и налогообложение: Учебник.
8. Журналы: «Бухгалтерский учет», «Налоговый вестник», «Финансы», «Экономика сельскохозяйственных и перерабатывающих предприятий», «Российский налоговый курьер».
9. Еженедельники: «Финансовая газета», «Экономика и жизнь».

Вы можете убедиться в качестве данной работы. Часть контрольной представлена ниже: