Содержание
Выписка из учетной политики организации:
1. Продукция считается реализованной по мере отгрузки и предъявления расчетных документов покупателю.
2. Коммерческие расходы списываются на счет «Реализация» в полной сумме, относящейся к реализованной продукции.
3. Общая сумма общехозяйственных расходов относится на затраты производства за отчетный месяц.
4. Учет заготовления материальных ценностей ведется с применением счетов № 15 «Заготовление и приобретение материалов» и № 16 «Отклонение в стоимости материалов».
5. Материально-производственные запасы в текущем учете отражаются по учетным ценам.
6. Учет готовой продукции ведется на счет 43 «Готовая продукция» по фактической производственной себестоимости.
7. Проценты по полученным кредитам отражаются в бухгалтерском учете по мере их начисления.
9. Утвердить рабочий План счетов:
76-1—расчеты с юридическими лицами за полученные услуги и работы
76-2—расчеты по алиментам
84-1—нераспределенная прибыль прошлых лет
84-2—нераспределенная прибыль отчетного периода.
Задание № 1
Составить бухгалтерский баланс на 01.01.2015 года, используя утвержденную форму баланса Ф - 1.
Остатки по счетам синтетического учета (тыс. руб.)
№ счета
|
На 01.01.200_г.
|
№ счета
|
На 01.03.200_г.
|
||
Дебет
|
Кредит
|
Дебет
|
Кредит
|
||
01
|
780 066
|
|
01
|
780 066
|
|
02
|
|
270 323
|
02
|
|
272 523
|
04
|
5630
|
|
04
|
5630
|
|
05
|
|
1060
|
05
|
|
1460
|
06
|
|
|
06
|
|
|
08
|
8600
|
|
08
|
38000
|
|
10
|
11263
|
|
10
|
11 462
|
|
19
|
1046
|
|
19
|
1430
|
|
20
|
11776
|
|
20
|
2500
|
|
97
|
1490
|
|
97
|
9400
|
|
43
|
12900
|
|
43
|
30163
|
|
50
|
181
|
|
50
|
5
|
|
51
|
73 180
|
|
51
|
81 115
|
|
60
|
|
92819
|
60
|
|
155895
|
62
|
78000
|
|
62
|
149 462
|
|
|
|
|
|
|
|
68
|
|
5738
|
68
|
|
9460
|
69
|
|
2911
|
69
|
|
2882
|
70
|
|
7560
|
70
|
|
6609
|
71
|
20
|
|
71
|
|
|
76/1 -прочие
|
608
|
|
76/1 -прочие
|
608
|
|
76/2-прочие
|
|
1247
|
76/2-прочие
|
|
527
|
84-1
|
-
|
182313
|
84
|
|
247757
|
80
|
|
99048
|
80
|
|
99048
|
|
|
|
|
|
|
83
|
|
27952
|
83
|
|
26487
|
66 |
|
293 789 |
66 |
|
287 193 |
ИТОГО:
|
984 760
|
984 760
|
|
1 109 841
|
1 109 841
|
Задание № 2
Формирование отчетных показателей:
1. Произвести записи на счетах бухгалтерского учета сумм начальных остатков на 01.03.200_г. и хозяйственных операций за март.
2. Составить оборотную ведомость по счетам синтетического учета по форме, приведенной в таблице 1.
3. Составить бухгалтерский баланс на 01.04.200 года, используя утвержденную форму баланса Ф - 1.
Таблица № 2. Хозяйственные операции ООО «Дельта» за март 200 г
№ п/п
|
Содержание операций
|
Сумма, тыс. руб. |
Корреспонденция счетов |
|||
|
|
дебет |
кредит |
|||
1.
|
Согласно выписке из расчетного счета зачислены: • Платежи от покупателей за отгруженную им продукцию • Платежи от прочих дебиторов Списано: • в оплату поставщикам за материалы • в погашение задолженности по социальному страхованию и обеспечению • в погашение задолженности по бюджету • получено по чеку для выплаты заработной платы |
121 374
608
45200 2880
8447 6609 |
|
|
||
2
|
Акцептованы счета поставщиков за полученные от
|
|
|
|
||
|
них материалы:
|
|
||||
|
• Покупная стоимость
|
168619
|
||||
|
• Тариф за перевозку
|
6509
|
||||
|
• НДС 18 %
|
31523 |
||||
|
• Всего к оплате
|
206651
|
||||
3 |
Оприходованы на склад материалы по учетным ценам
|
168619
|
|
|
||
4
|
Списаны отклонения в стоимости материалов
|
6509
|
|
|
||
5
|
Согласно требований, отпущены материалы со склада
|
|
|
|
||
|
по учетным ценам:
|
|
||||
|
• для изготовления продукции
|
130399
|
||||
|
• для упаковки готовой продукции
|
1270
|
||||
6
|
Списаны отклонения от стоимости израсходованных
|
|
|
|
||
|
материалов по учетным ценам в размере 4,5%:
|
|
||||
|
• для изготовления продукции
|
5865
|
||||
|
• для упаковки готовой продукции (суммы
|
|
||||
|
определить)
|
57
|
||||
7
|
Начислена заработная плата производственным
|
|
|
|
||
|
рабочим за март
|
93624
|
||||
8
|
|
|
|
|
||
|
Произведены отчисления на социальные обеспечение от начисленной заработной платы (суммы определить) • на социальное страхование 2,9 % • в пенсионный фонд 22% • на обязательное медицинское страхование 3,1 % Итого:
|
2715 20597 4775 28087 |
|
|
||
|
||||||
|
||||||
|
||||||
|
||||||
|
||||||
9
|
Удержаны из заработной платы работников
|
12171 80
|
|
|
||
|
предприятия:
|
|||||
|
• НДФЛ
|
|||||
|
• алименты
|
|||||
10
|
По платежной ведомости выдана из кассы заработная плата
|
6609
|
|
|
||
11
|
• Акцептован счет Энергосбыта за электрическую энергию, израсходованную на производстве • НДС 18 % • Итого к оплате
|
4490
808 5298
|
|
|
||
12
|
Выпущена из производства готовая продукция по фактической производственной себестоимости
|
250 890
|
|
|
||
13
|
Ведомость отгрузки готовой продукции: • Отгружена в адрес покупателей готовая продукция по фактической себестоимости • По продажным ценам, включая НДС
|
248 606
372 909
|
|
|
||
14
|
Начислен НДС по реализованной продукции
|
56 884 |
|
|
||
15
|
Согласно выписки из расчетного счета: • оплачены расходы по доставке продукции до станции отправления • в погашение задолженности по ссуде • банковский процент за пользование кредитом: - в пределах учетной ставки ЦБ - сверх учетной ставки ЦБ (предварительно произвести начисление %) • поступили платежи от покупателей за реализованную продукцию • начислено за расчетно-кассовое обслуживание • начислен банком % за хранение денежных средств на расчетном счете
|
1597
56000 5250 1250 5250 1250 372 909
780 180
|
|
|
||
16
|
Принято по акту в эксплуатацию оборудование, приобретенное в прошлом месяце
|
38000
|
|
|
||
17
|
Зачтен НДС по оплаченным счетам
|
33761
|
|
|
||
18
|
Списаны коммерческие расходы по реализованной продукции (сумму определить)
|
1597
|
|
|
||
19 |
Начислены налоги за март: • на имущество организации |
24460 |
|
|
||
20
|
Сумма общехозяйственных расходов списывается на затраты производства за отчетный месяц (сумму определить)
|
1327
|
|
|
||
21
|
Определить финансовый результат от реализации продукции
|
67419 31560
|
|
|
||
22
|
Согласно выписке из расчетного счета: • перечислено АО «Союзбанк» за акции • перечислено брокерской фирме за услуги, связанные с приобретение акций
|
20000 400
|
|
|
||
23
|
Акции приняты на учет в сумме фактических затрат на приобретение (сумму определить)
|
20400
|
|
|
||
24
|
Начислен налог на прибыль за март (сумму определить)
|
6852
|
|
|
ЗАДАНИЕ №3
На основании данных по выполнению задания № 2 и дополнительных сведений составить отчет о прибылях и убытках за 1 квартал, используя утвержденную форму - Ф № 2 (гр. 3 - данные за отчетный период).
Данные для выполнения задания:
1. Выписка из журнала-ордера № 11 с начала года до отчетного месяца (тыс. руб.)
Себестоимость реализованной продукции ..............359 620
НДС по реализованной продукции......................95 899
Коммерческие расходы по реализованной продукции.....7236
Выручка от реализованной продукции.............. ...575 392
Прибыль от реализации ....................................................112 637
2. Выписка оборотов по счету № 91 «Доходы и расходы» с начала года до отчетного месяца (тыс.руб.)
Процент банка за пользование денежными средствами на расчетном счете.................520
Штрафы, полученные от поставщиков за нарушение хозяйственных договоров........ .3600
Начислено налогов и сборов:
- на имущество................................ . 16 074
3. Выписка оборотов по счету № 99 «Прибыли и убытки» с начала года до отчетного месяца, (тыс. руб.)
Прибыль от реализации продукци.................... 112 637
Налог на прибыл......................................... ...27 033
Налоговые санкции (штрафы, пени)........................................... . 19 633
4. Выписка из отчета о прибылях и убытках по форме № 2 за 1 квартал прошлого года (графа 4 - данные за аналогичный период прошлого года).
№ |
Наименование показателей |
Код строки |
Сумма, тыс. руб. |
1 |
Выручка (нетто) от реализации готовой продукции |
010 |
479493 |
2 |
Себестоимость реализации продукции |
020 |
359620 |
3 |
Коммерческие расходы |
030 |
7236 |
4 |
Прибыль (убыток) от продаж |
050 |
112637 |
5 |
Проценты к получению |
060 |
520 |
6 |
Прочие операционные расходы |
100 |
16074 |
7 |
Прибыль до налогообложения |
140 |
97083 |
8 |
Прочие внереализационные доходы |
130 |
3600 |
9 |
Прибыль отчетного периода |
140 |
100683 |
10 |
Налог на прибыль |
150 |
24 164 |
Иные аналогичные платежи |
|
19633 |
|
11 |
Чистая прибыль (нераспределенная прибыль) отчетного периода |
190 |
56 886 |
Задание № 4
На основании данных по выполнению задания № 2 и дополнительных сведений составить отчет о движении денежных средств за 1 квартал, используя утвержденную форму отчета – Ф № 4.
Вы можете убедиться в качестве данной работы. Часть курсовой представлена ниже: