Содержание
Практические задания к теме 12.
- По данным бухгалтерского баланса проведите комплексный анализ финансовой устойчивости экономического субъекта и сделайте выводы по следующим аналитическим показателям:
- коэффициент автономии;
- соотношение собственных и заемных средств;
- обеспечение внеоборотными активами;
- коэффициент обеспеченности собственными оборотными средствами.
АКТИВ |
Сумма, тыс. руб. |
ПАССИВ |
Сумма, тыс. руб. |
Итого внеоборотные активы |
4500,2 |
Итого капитал и резервы |
5495,5 |
Итого оборотные активы |
6500,3 |
Итого долгосрочные обязательства |
1100,5 |
|
|
Итого краткосрочные обязательства |
4400,5 |
ИТОГО АКТИВОВ |
11000,5 |
ИТОГО ПАССИВОВ |
11000,5 |
- Проанализируйте виды балансов и особенности их составления по РСБУ и МСФО.
№ п/п |
Вид баланса |
Особенности составления |
|
|
|
по РСБУ |
по МСФО |
1 |
«Бухгалтерский баланс» (в РСБУ), «Отчет о финансовом положении» или «Консолидированный бухгалтерский баланс» (в МСФО |
|
|
2 |
отчет о прибылях и убытках; |
|
|
3 |
отчет об изменениях в собственном капитале, отражающий либо все изменения в собственном капитале, либо изменения в собственном капитале, отличающиеся от тех, которые возникают в результате операций с владельцами собственного капитала (акционерами); |
|
|
4 |
отчет о движении денежных средств; |
|
|
- По данным таблицы дайте комплексную оценку целесообразности (эффективности) вложения экономическим субъектом финансовых ресурсов в технологическую линию, полезный срок использования которой – 6,3 года, норма дисконта составляет 10,1 % годовых.
Показатели |
Значение, тыс.руб. |
1.Первоначальная стоимость технологической линии |
10 000,2 |
2. Инвестиционная прибыль от эксплуатации технологической линии |
|
1 год |
4010,2 |
2 год |
4800,6 |
3 год |
3200,4 |
4 год |
4704,6 |
5 год |
5608,4 |
Итого за период эксплуатации технологической линии |
|
Проведите комплексный анализ финансово-хозяйственной деятельности экономического субъекта по эффективности вложения свободных денежных ресурсов в деятельность торгового предприятия на основании расчета прибыли, нормы прибыли, товар оборачиваемости (скорость товарооборота) и перспективного объема товарооборота по данным бухгалтерской отчетности. По результатам приведенного анализа сформируйте выводы для принятия управленческих решений.
- Проведите анализ интегрального показателя финансовой устойчивости экономического субъекта. Сделайте вывод. Исходные данные:
Показатели |
Предыдущий год, тыс. руб. |
Отчетный год, тыс. руб. |
Собственный капитал |
1720,2 |
2770,6 |
Заемный капитал |
4880,2 |
3660,6 |
Коэффициент автономии |
|
|
- Проведите анализ рентабельности товарного выпуска отдельных изделий на основе данных плановых и отчетных калькуляций с помощью аналитической таблицы. На примере изделия «Д» рассчитайте рентабельность отдельного вида продукции (следующая таблица). Сделайте аналитические выводы.
Виды продукци и |
Товарный выпуск, тыс.руб. |
Рентабельность в % к себестоимости |
|||||
В оптовы х ценах (без НДС и акцизов ) |
Себестоимость продукции |
Прибыль |
По план у |
Фактическ и |
|||
|
По план у |
фактическ и |
По план у |
фактическ и |
|||
А |
1 |
2 |
3 |
4 |
5 |
6 |
7 |
Изделие А |
16200 |
14350 |
14120 |
1850 |
2080 |
12,89 |
14,73 |
Изделие Б |
6900 |
6450 |
6400 |
450 |
500 |
6,98 |
7,81 |
Изделие В |
23300 |
17640 |
17240 |
5660 |
6060 |
32,09 |
35,15 |
Изделие Г |
7800 |
7200 |
1200 |
600 |
700 |
8,33 |
58,33 |
Исходные данные для расчета рентабельности изделия «Д»
Показатели |
За предыдущий год |
За отчетный год |
Отклонение (+,-) |
Продажная цена, руб. |
25 313 |
26 111 |
|
Полная себестоимость, руб. |
22 783 |
22 821 |
|
Прибыль, руб. |
2 530 |
3 290 |
|
Рентабельность, % |
11,10 |
14,42 |
|
- По приведенным в таблице данным определите:
- порог рентабельности в натуральном и стоимостном выражении;
- запас финансовой прочности предприятия;
- уровень операционного рычага.
Показатели |
Значение |
Доля в выручке |
Объем продажи, шт. |
112 |
- |
Цена единицы изделия, тыс. руб. |
20,3 |
- |
Удельные переменные затраты, тыс. руб. |
12,8 |
- |
Выручка, тыс. руб. |
2080 |
|
Переменные затраты, тыс. руб. |
120,0 |
|
Валовая маржа, тыс. руб. |
80,0 |
|
Постоянные затраты, тыс. руб. |
52,0 |
- |
Прибыль, тыс. руб. |
280,4 |
- |
- Необходимо проведите комплексную оценку уровня финансового риска по инвестиционной операции. На рассмотрение и принятие управленческих решений представлено два альтернативных инвестиционных проекта (проект «А» и проект «Б») с вероятностью ожидаемых доходов, представленной в таблице.
Возможные значения конъюнктуры инвестиционного рынка |
Инвестиционный проект «А» |
Инвестиционный проект «Б» |
||
Расчетный доход, ден. ед. |
Значение вероятности |
Расчетный доход, ден. ед. |
Значение вероятности |
|
Высокая |
620 |
0,25 |
840 |
|
Средняя |
540 |
0,50 |
480 |
|
Низкая |
260 |
0,25 |
650 |
|
В целом |
- |
1,0 |
- |
|
- Проведите комплексный анализ финансовой устойчивости экономического субъекта по данным бухгалтерской финансовой отчетности. Сделайте вывод. Исходные данные.
Показатели |
Предыдущий год, тыс. руб. |
Отчетный год, тыс. руб. |
Выручка |
952,20 |
828,00 |
Материально-производственные запасы |
247,06 |
331,78 |
Текущие активы |
421,10 |
546,56 |
Текущие обязательства |
206,59 |
322,40 |
Собственный капитал |
706,61 |
772,64 |
Долгосрочный заемный капитал |
7,90 |
18,90 |
Краткосрочные обязательства |
35,00 |
81,00 |
Прибыль до налогообложения |
78,71 |
70,10 |
Капитал предприятия - валюта баланса |
921,10 |
1 113,94 |
Коэффициент оборачиваемости запасов |
3,85 |
2,50 |
Коэффициент покрытия краткосрочных пассивов оборотными активами |
2,04 |
1,70 |
Коэффициент структуры капитала |
1,30 |
1,44 |
Коэффициент общей рентабельности активов |
10,50 |
8,03 |
Рентабельность продаж |
8,27 |
8,47 |
Вы можете убедиться в качестве данной работы. Часть контрольной представлена ниже: