Практическое задание бух. учет (лабораторный практикум) решение

№

Наименование счетов

Сумма

Дебет

Кредит

01

Основные средства

02

Амортизация основных средств

04

Нематериальные активы

05

Амортизация нематериальных активов

07

Оборудование к установке

08

Вложения во внеоборотные активы

10

Материалы (по учетным ценам)

15

Заготовление и приобретение материальных  ценностей

16

Отклонение в стоимости материальных ценностей

19

Налог на добавленную стоимость по приобретенным ценностям

20

Основное производство

43

Готовая продукция

50

Касса

51

Расчетный счет

52

Валютный счет

57

Переводы в пути

58

Финансовые вложения

59

Резервы под  обеспечение вложений в ценные бумаги

60

Расчеты с поставщиками и подрядчиками

62

Расчеты с покупателями и заказчиками

66

Расчеты по краткосрочным кредитам и займам

67

Расчеты по долгосрочным кредитам и займам

68

Расчеты по налогам и сборам

69

Расчеты по социальному страхованию и обеспечению

70

Расчеты с персоналом по оплате труда

71

Расчеты

73

Расчеты с персоналом по прочим операциям

75

Расчеты с учредителями

76

Расчеты с разными дебиторами и кредиторами:

- дебиторами

- кредиторами

80

Уставный капитал

81

Собственный капитал

82

Резервный капитал

83

Добавочный капитал

84

Нераспределенная прибыль

96

Резервы предстоящих расходов

98

Доходы будущих периодов

99

Прибыль и убытки

Итого

№

Операция

Сумма

Дт

Кт

1

Поступили  от поставщиков основные средства. Согласно счету-фактуре:

покупная цена поставленных основных средств

40500

НДС, включенный в счет-фактуру поставщика 18%

7290

Итого:

47790

2

Оказаны консультационные услуги, связанные с приобретением основных средств. Составлен акт и предъявлен счет-фактура:

по тарифу

1060

НДС, включенный в счет-фактуру 18%

191

Итого:

1251

3

Списываются расходы за транспортировку приобретенных  основных средств, оплаченные из подотчетных средств:

стоимость услуг по тарифу согласно счету-фактуре

720

НДС по счету-фактуре 18%

130

Итого:

850

4

Оплачен счет-фактура по договору подряда

4956000

Приняты по акту выполненные строительно-монтажные работы по договору-подряду

Сметная стоимость строительно-монтажных работ по возведению здания цеха согласно счету-фактуре

4200000

НДС по счету-фактуре 18%

756000

Итого:

4956000

5

Отражены затраты за  регистрацию права собственности на здание цеха

2100

6

Внесены основные средства учредителями в качестве вклада в уставный капитал на р/с

30000

7

Приняты объекты основных средств к бухгалтерскому учету по первоначальной стоимости

4274380

8

Начислена амортизация основных средств, находящихся в эксплуатации к началу текущего месяца:

оборудования и др. объектов, используемых в основном производстве

2300

объектов, используемых во вспомогательных производствах

1200

объектов общехозяйственного назначения

2250

Итого:

5750

9

Списана амортизация, начисленная по основным средствам, подлежащим реализации в отчетном месяце

6780

10

Списана первоначальная стоимость основных средств, реализуемых в отчетном периоде

30700

11

Списана остаточная стоимость основных средств, реализованных в отчетном месяце

23920

12

Отражена продажная стоимость основных средств, отгруженных  покупателю, на основании выписанного счета-фактуры:

по договорной стоимости без НДС

21125

НДС 18%

3803

Итого:

24928

13

Отгружено оборудование в качестве взносов в уставный фонд другой организации  оборудование, требующее монтажа по фактической себестоимости заготовления

7200

14

Списываются  расходы по погрузке, разгрузке и доставке оборудования, требующего монтажа, переданного в уставный капитал другой организации (услуги  сторонней организации)

780

15

На основании счета-фактуры транспортной  организации отражена сумма НДС по доставке, погрузке и разгрузке оборудования, передаваемого в уставный капитал другой организации

140

16

Отражена договорная стоимость переданного оборудования  и списана разница в его оценке

8120

17

Выручка (поступившая на расчетный счет) по договорной цене (включая НДС) за реализованные основные средства

24928

18

Принятые к оплате счета-фактуры поставщиков по транспортным услугам, связанными с реализацией основных  средств:

Стоимость услуг по счетам поставщиков (без НДС)

700

НДС по счету-фактуре поставщика 18%

126

Итого:

826

19

Произведены ежемесячные отчисления в резерве предстоящих расходов и платежей для регулирования затрат на ремонт основных средств:

основных цехов

4000

вспомогательных цехов

2200

общехозяйственных  подразделений

3800

Итого:

10000

20

Предъявлены акты и счета-фактуры подрядчиков за выполненные ремонтные работы:

стоимость работ без НДС

12600

НДС по ремонтным работам 18%

2268

Итого:

14868

21

Оприходованы приобретенные нематериальные активы и акцептован счет:

стоимость по счету-фактуре (без НДС)

5800

НДС 18%

1044

Итого:

6844

22

Начислена ежемесячная амортизация по нематериальным активам общехозяйственного назначения

8300

23

Списана первоначальная стоимость нематериальных активов, подлежащих реализации

7965

24

Списана амортизация, начисленная по материальным активам, подлежащим реализации

1750

25

Списаны:

Нематериальные активы, отгруженные (реализованные) покупателю по остаточной стоимости

6215

расходы по реализации,  оплаченные из подотчетных сумм

620

Стоимость переданных покупателю реализованных нематериальных активов (включая НДС)

9800

НДС по реализованным нематериальным активам 18%

1495

26

Поступили на расчетный счет суммы за реализованные нематериальные активы

9800

27

Приняты к оплате в течение месяца счета поставщиков материалов:

по оптовым ценам

410420

НДС по счету-фактуре 18%

73876

Итого:

484296

28

Отражаются расходы по транспортировке, выгрузке и других операций по заготовлению материалов:

по счетам-фактуре поставщиков (без НДС)

70360

НДС по счетам-фактурам поставщика 18%

12665

Итого:

83025

29

Отражаются расходы на приобретение, выгрузку и другие операции  по заготовление материалов:

По авансовым отчетам (без НДС)

13662

НДС по авансовым отчетам 18%

2459

Итого:

16121

30

Оприходованы приобретенные в течение месяца материалы по учетным ценам

410420

31

Списаны отклонения фактической себестоимости  приобретенных материалов от их учетной цены

84022

32

Отпущены в производство материалы по учетной цене, предназначенные для:

изготовления продукции

210100

на производство услуг вспомогательных производств

150400

на обслуживание оборудования и другие общепроизводственные цели в основном производстве

120300

на общехозяйственные цели

170500

на упаковку продукции

60300

Итого:

711600

33

Списаны отклонения фактической себестоимости материалов, относящихся к израсходованным:

на изготовление продукции

28175

на производство услуг вспомогательных производств

20169

на обслуживание оборудования и другие общепроизводственные цели в основном производстве

16132

на общехозяйственные цели

22864

на упаковку продукции

8086

Итого:

95427

34

Отгружены покупателям материалы по рыночным ценам

2778

35

Списана фактическая себестоимость заготовления реализованных материалов:

по учетной цене

2315

Отклонения фактической себестоимости заготовления от учетной оценки

310

36

Начислен НДС по реализованным материалам

424

37

Поступили на расчетный счет суммы за реализованные материальные активы

2778

38

Начислены суммы, причитающиеся в оплату труда рабочим за изготовление продукции

270500

работникам за обслуживание основных цехов

80400

работникам вспомогательных производств

90600

управленческому персоналу организации

210200

премии работникам, занятым изготовлением продукции

130400

по листам нетрудоспособности

30300

Итого:

812400

39

Произведены удержания из заработной платы:

налог на доходы работникам (физических лиц)

97500

по исполнительным документам

22300

в возмещение материального ущерба

250

Итого:

120050

40

Произведены отчисления на государственное социальное страхование, пенсионное обеспечение и медицинское страхование на основе заработной платы: рабочих, занятых изготовлением продукции                         

81150

работников, обслуживающих основные цеха

24120

работников вспомогательных цехов

27180

управленческого персонала организации

63060

премии работников, занятых изготовлением продукции

39120

Итого:

234630

41

Получены наличные денежные средства в кассу организации с расчетного счета по чеку

955000

42

Получены наличные денежные средства в кассу организации в качестве вклада в уставный капитал от физических лиц

80000

43

Возвращен в кассу остаток неиспользованных подотчетных сумм

520

44

Погашена задолженность по недостаче, выявленной в ходе инвентаризации, путем взноса денежных средств в кассу организации

150

45

Выдана заработная плата работникам организации (за вторую, половину предыдущего месяца и аванс за текущий месяц)

980000

46

Выдана сумма под отчет

20000

47

Подтверждена целесообразность расходов, включенных в состав издержек, по авансовым отчетам: общехозяйственных  

320

расходов по продаже

1150

Итого:

1470

48

Депонированы невыплаченные суммы заработной платы и аванса

3370

49

Внесены на расчетный счет денежные средства из кассы

7020

50

Получен краткосрочный кредит банка на пополнение оборотных средств

190000

51

Согласно полученным счетам-фактурам начислены затраты за использование тепла, света, газа и др. в процессе: обслуживания основного производства

25700

обслуживания вспомогательного производства

7300

обслуживания общехозяйственных подразделений организации

10200

реализации продукции

2100

НДС по приобретенным услугам 18%                          

8154

Итого:

53454

52

Оплачены счета организаций, предоставляющих тепло, свет, газ, электроэнергию и аналогичные услуги

53454

53

Перечислена задолженность: поставщикам и подрядчикам, в том числе НДС

637648

разным кредиторам, в том числе НДС

1251

разным кредиторам, в том числе НДС,  

3020

бюджету по налогам

99419

органам социального страхования и обеспечения

234630

в уплату краткосрочного кредита

50000

в уплату долгосрочного кредита

80000

Итого:

1105968

54

Поступила на расчетный счет выручка за продукцию по оптовым ценам, включая НДС

1210600

55

На валютный счет поступила выручка за продукцию, отгруженную зарубежному покупателю

400000

56

Произведена обязательная продажа валютной выручки (в размере 75% общей суммы) на бирже по действующему курсу

300000

57

Зачислена на расчетный счет рублевая выручка от обязательной продажи иностранной валюты

300000

58

Списывается стоимость реализованной валюты

300000

59

Перечислена на специальный транзитный валютный счет сумма, предназначенная на покупку валюты для оплаты контрактов с зарубежными поставщиками

1056760

60

Списывается положительная курсовая разница, образовавшаяся на валютном счете за март

137053

61

Подлежит зачету НДС по оприходованным и оплаченным товарно-материальным ценностям и оказанным услугам

864342

62

Затраты вспомогательного производства в конце месяца отнесены на:

обслуживание основного производства

82738

общехозяйственные нужды

216311

Итого:

299049

63

Списаны затраты на обслуживание основного производства

368290

64

Оприходована на склад выпущенная из производства готовая продукция по учетной цене

1001467

65

Произведен расчет и списана фактическая себестоимость выпущенной из производства продукции, с учетом того, что незавершенное производство составило 1410709 руб.

998686

66

Списывается разница между фактической себестоимостью готовой продукции и ее оценкой по учетным ценам

-2781

67

Списывается отгруженная (реализованная) продукция по учетным ценам

822860

68

Отгружена со склада готовая продукция покупателям внутри страны и на экспорт по договорным ценам, включая НДС

1905960

69

Отражено записями в аналитическом учете по сч. 62 получение от покупателя векселя

876000

70

Поступили на расчетный счет денежные средства:

а) в оплату векселя

876000

б) в оплату % по векселю исходя из квартального срока действия векселя и годовой ставки равной 30%

65700

71

Начислен НДС на реализованную продукцию 18%            

290740

72

Списываются на расходы по продаже продукции общехозяйственные расходы

707806

73

Описываются коммерческие расходы

110756

74

Выкуплены у акционеров принадлежащие им акции. Оплата произведена из кассы

30200

75

Уменьшен уставный капитал АО путем погашения выкупленных акций по номинальной стоимости (после регистрации изменения размера уставного капитала в установленном порядке)

28000

76

Начислен доход по облигациям (ценным бумагам) за месяц

30000

Одновременно произведено списание части разницы между номинальной (1200000 руб.) и покупной стоимостью (1000000 руб.)

10000

Итого:

40000

77

Определены затраты по приобретению облигаций:

покупная стоимость облигаций, номинальная стоимость которых составляет 940 000 руб. (срок погашения более 1 года). Проценты выплачиваются ежеквартально исходя из ставки 24% годовых

800000

стоимость услуг финансового консультанта

40000

начислено вознаграждение посреднической организации

70000

Итого: полная покупная стоимость (фактические затраты по приобретению)

910000

78

Приняты к учету долгосрочные ценные бумаги по фактическим затратам, связанным с их приобретением

910000

79

Начислены ежеквартальные % по приобретенным в данном квартале облигациям

56400

80

Одновременно с начислением % по облигациям доначислена сумма стоимости превышения номинальной стоимости   облигаций над стоимостью приобретения

30000

81

Отражена задолженность эмитента по выплате денежных средств по облигациям, срок погашения которых наступил в отчетном месяце

73000

82

Списана стоимость погашенных облигаций

70000

83

Получены денежные средства в погашение стоимость облигаций

73000

84

Переданы покупателю (реализованы) краткосрочные ценные бумаги по рыночной цене (оплата не произведена)

220000

85

Списана полная покупная стоимость реализованных краткосрочных ценных бумаг

282000

86

Дополнительные расходы, связанные с реализацией краткосрочных ценных бумаг (не оплачены)

18000

87

Государственная пошлина отражена в составе внереализованных расходов

830

88

Отражена задолженность транспортной компании по уплате неустойки в сумме, присужденной судом

16600

89

Отражена сумма госпошлины, подлежащей возмещению по решению суда

830

90

Оплачена госпошлина за рассмотрение иска в арбитраже

830

91

Поступили денежные средства от транспортной организации во исполнение решения арбитражного суда

16600

92

Списывается сальдо прочих доходов и расходов на финансовые результаты

270400

93

Списывается прибыль/убыток от продаж

23420

94

Начислен налог на прибыль

49396

№

Содержание

По учетным ценам

Отклонения

По фактическим затратам

1

Остаток материалов на 1 марта

2

Приобретено за март

3

ИТОГО с остатками

ТЗР, коэффициент

4

Израсходовано - всего

в том числе

на производство продукции

на обслуживание основного производства

во вспомогательных производствах

на общехозяйственные нужды

на упаковку продукции

реализовано материалов