Практикум по методике исчисления и уплаты налогов в бюджет – Решение

Содержание

Условие:
Для выполнения контрольной работы требуется:
1. Решить практические задачи
2. Заполнить счета-фактуры и книгу покупок и продаж
3. Заполнить налоговые декларации
4. Указать сроки уплаты налогов
Задача
Основные сведения из учредительных и регистрационных документов ООО «Вымпел» представлены в таблице.

Организация «Вымпел», осуществляющая пошив костюмов, в I квартале текущего налогового периода проводила следующие операции.
1. Реализованы костюмы собственного производства:
700 шт. по цене 2 100 руб.;
500 шт. по цене 2 200 руб.;
300 шт. по цене 2 800 руб.;
200 шт. по цене 2 700 руб.;
350 шт. по цене 1 700 руб., так как в них обнаружен брак.
Рыночная цена отчетного периода – 2 500 руб.
2. Реализовано в феврале 2015 года:
производственное оборудование за 210 000 руб., первоначальная стоимость которого - 540 000 руб., износ - 35%, оставшийся срок полезного использования оборудования - 12 месяцев. Расходы в связи с реализацией оборудования - 8 000 руб.;
грузовой автомобиль марки ЗИЛ-130 за 160 000 руб., остаточная стоимость автомобиля, а также расходы на его реализацию составили 180 000 рублей. Оставшийся срок полезного использования - 10 месяцев.
3. Получен безвозмездно по акту приема-передачи компьютер, бывший в эксплуатации. Первоначальная стоимость компьютера - 15 000 руб. Сумма начисленной амортизации - 3 000 руб. Расходы организации ООО «Вымпел», связанные с получением объекта основных средств, составили 800 руб. (в том числе НДС).
Рыночная цена компьютера - 28 000 руб.
4. В текущем периоде организация приобрела ткань для последующей реализации через собственный магазин:
- 3 января – 4 000 м по цене 160 руб./м; выплачено вознаграждение посреднику – 1 700 руб.; расходы на раз¬грузку - 1000 руб.;
- 10 февраля – 5 100 м по цене 190 руб./м; вознаграж¬дение посреднику - 2850 руб.; расходы на разгрузку -1500 руб.; расходы на доставку – 3 500 руб.
В текущем налоговом периоде реализовано 4 000 м ткани по цене 320 руб.
Остатка товаров на начало периода нет.
Для целей налогового учета при реализации товаров их стоимость определяется по средней себестоимости.
5. В текущем налоговом периоде организация реализовала ООО «Мега-С»:
- оставшиеся после ремонта строительные материа¬лы за 500 руб. (ранее эти материалы были приобрете¬ны за 610 руб.);
- запасные части, оставшиеся в результате ликвида¬ции объекта основных средств, за 300 руб. Расходов понесено не было.
6. ООО «Вымпел» разместило наружную рекламу собственной продукции на рекламных щитах. Работу вы¬полняла сторонняя организация ООО «Кентавр». По акту выполненных работ их стоимость составила 15 000 руб. (с НДС). Кроме того, организация приобрела призы для участников рек¬ламной акции на сумму 20 000 руб. (с НДС) у ООО «Мастер».
7. В ходе деловых переговоров с иностранными парт¬нерами были произведены следующие представительские расходы:
- затраты на официальный прием (завтрак, обед) - 10 000 руб.;
- услуги переводчика - 3 000 руб.;
- проживание в гостинице - 13 000 руб.;
- доставка транспортом участников переговоров к ме¬сту их проведения и обратно - 1 000 руб.;
- билеты в театр - 6 000 руб.;
- доставка транспортом в театр и обратно - 500 руб.;
- буфетное обслуживание в театре – 3 000 руб.
8. ООО «Вымпел» заключила с научно-исследовательским институтом (НИИ) договор на приведение научно-исследовательских и опытно-конструкторских работ (НИОКР) по разработке нового вида ткани. 16 января работы закончены и ООО «Вымпел» приняла по акту от института выполненные НИОКР на сумму 200 000 руб. (без НДС). Результаты НИОКР дали положительный результат и будут использованы при производстве продукции.
9. Организация «Вымпел» поставила 1 марта 2015 года покупателю ООО «Дилижанс» концертные костюмы на сумму 95 000 руб. Покупатель обязался оплатить товар в течение дня, следующего за днем поставки. В связи с просрочкой платежа со стороны покупателя организация «Вымпел» 3 марта 2015 года уступила право требования ООО «Пилигрим» за 90 000 руб. Срок платежа по договору купли-продажи товара - 15 марта. Ставка рефинансировании ЦБ РФ - 8,25%.
10. Получены штрафы от ООО «Колобок» за просрочку платежей по поставленной продукции 45 000 руб.
11. В качестве предварительной оплаты под предстоящую поставку продукции от ООО «Лошарик» получено на расчетный счет – 150 000 рублей.
12. За 1 квартал 2015 года ООО «Вымпел» произведены следующие начисления и выплаты работникам:
Астаховой М.Н. (1972 г. рождения):
- заработная плата за отработанное время – 65 000 рублей;
- премия по итогам работы за прошлый год – 12 000 рублей;
- материальная помощь в связи со смертью матери – 14 000 рублей;
- компенсация за неиспользованный отпуск при увольнении – 17 800 рублей.
Богдановой Н.Ф. (1975 г. рождения):
- заработная плата за отработанное время – 48 000 рублей;
- надбавка за работу в выходные и праздничные дни – 5 400 рублей;
- премия по итогам работы за прошлый год – 7 500 рублей;
- пособие во временной нетрудоспособности за пять дней 3 400 рублей (в том числе за счет работодателя);
- компенсация за использование личного автомобиля марки ВАЗ в служебных целях – 4 500 рублей.
Геращенкину В.М. (1968 г. рождения):
- заработная плата за отработанное время – 52 000 рублей;
- надбавка за работу в тяжелых условиях – 4 200 рублей;
- премия по итогам работы за прошлый год – 5 800 рублей;
- надбавка за работу в ночное время – 12 000 рублей;
- по договору купли-продажи автомобиля – 57 000 рублей.
В отчетном периоде организация произвела выплаты в пользу физических лиц по следующим основаниям:
Порошину И.Е. (1964 г. рождения), работающему по трудовому договору в организации на должности бухгалтера – 36 000 рублей; по договору возмездного оказания услуг – 8 000 рублей;
Трубкиной К.А. (1985 г. рождения), не зарегистрированной в качестве ИП, по договору возмездного оказания услуг – 10 000 рублей;
Уваровой Н.Д. (1982 г. рождения), ИП, по договору подряда – 7500 рублей.
Страховой тариф на обязательное социальное страхование от несчастных случаев на производстве и профессиональных заболеваний для ООО «Вымпел» установлен в соответствии с видами экономической деятельности. Организация относится к 7 классу профессионального риска.
13. В феврале ООО «Вымпел» оплатило поставку справочно-правовой системы «Гарант» в сумме 18 000 рублей (в т.ч. НДС – 18%).
Ежемесячное обновление СПС «Гарант» - 2 800 руб. (в т.ч. НДС).
14. В январе руководство ООО «Вымпел» приняло решение о создании информационного сайта в сети Интернет. Для этого с ООО «Инфонет» были заключены:
- договор с провайдером на предоставление неограниченного доступа в Интернет. Ежемесячная абонентская плата составляет 1 500 руб.;
- договор сроком на один год на предоставление дискового пространства компьютера-сервера (хостинг) на сумму 13 000 руб.;
- договор на разработку сайта на сумму 16 000 руб. Приказом руководителя срок службы сайта был определен в два года;
- договор на еженедельное обновление сайта, предусматривающий ежеквартальную оплату в сумме 3000 руб.
15. ООО «Вымпел» арендует складское помещение у муниципального органа власти. Ежемесячная арендная плата составляет 8 000 руб. (в т.ч. НДС).
16. Организация имеет санаторий-профилакторий и детский лагерь отдыха «Русский бор». Выручка от реализации путевок в санаторий составила 110 000 рублей (без НДС), а расходы – 130 000 руб. При этом ООО «Вымпел» документально не подтвердило, что условия, предусмотренные ст. 275.1 НК РФ были выполнены, а именно:
- стоимость услуг, реализуемых налогоплательщиком, осуществляющим деятельность, связанную с использованием детского лагеря отдыха соответствует стоимости аналогичных услуг, оказываемых специализированными организациями;
- расходы на содержание детского лагеря отдыха не превышает обычных расходов на обслуживание аналогичных объектов, осуществляемых специализированными организациями, для которых эта деятельность является основной;
- условия оказания услуг существенно не отличаются от условий оказания услуг, выполнения работ специализированными организациями, для которых эта деятельность является основной.
17. В течение 1 квартала 2015 года уплачены штрафные санкции в бюджет на общую сумму 5 700 руб.
18. ООО «Вымпел» 10.02 перечислила благотворительный взнос в детский дом «Ласточка» в сумме 25 000 рублей.
19. ООО «Вымпел» уплачивает налог на прибыль ежемесячными авансовыми платежами. Их сумма в первом квартале ежемесячно составляет 8 500 рублей.
Решение:

Вы можете убедиться в качестве данной работы. Часть контрольной представлена ниже: