Содержание
Определить налоги и авансовые платежи по налогам, подлежащие уплате в бюджет по пивоварне за 1й квартал, производит и реализует пиво с объемной долей спирта этилового 5% на разлив. Ставки налогов – по НК РФ.
Пивоварня применяет линейный метод начисления амортизации в налоговом и бухгалтерском учете, доходы и расходы по налогу на прибыль определяет методом начислений. В прямые расходы включаются:
- основное сырье (солод, вода);
- заработная плата рабочих;
- отчисления в ГВФ с рабочих%
- амортизация оборудования.
Отпускная цена 1 литра пива с НДС и акцизом 59 руб.
№ п/п |
Показатели |
Руб. |
1 |
Остатки пива на 01.01 - 100 л. |
2000 |
2 |
Произведено пива 650000 л. |
|
3 |
Реализовано пива через собственные магазины |
|
|
январь - 180200 л. |
10631800 |
|
февраль - 190500 л. |
11239500 |
|
март - 129100 л. |
7616900 |
4 |
Передано на дегустацию при рекламной акции 50 л. |
2950 |
5 |
Поступил солод по договору, с НДС |
2360000 |
|
Передан в производство солод |
2000000 |
6 |
Предъявлены пивоварне счета на оплату: |
|
|
по электроэнергии с НДС |
472000 |
|
за воду для производства пива с НДС |
885000 |
7 |
Получен акт и счет за ремонт здания магазина, с НДС |
118000 |
8 |
На расчетный счет поступила оплата за аренду магазина от ООО "Сигма" |
177000 |
9 |
Начислена заработная плата за 1 квартал всего, |
4500000 |
|
в т.ч. рабочим |
3800000 |
10 |
Отчисления в ГНФ и от несчестных случаев |
1359000 |
11 |
1. Стоимость оборудования для производства пива |
|
|
остаточная на 01.01. |
1800000 |
|
первоначальная |
6000000 |
|
Срок полезного использования оборудования 5 лет |
|
|
2. Стоимость 2 зданий магазина |
|
|
остаточная на 01.01. |
4000000 |
|
первоначальная |
8400000 |
|
Срок полезного использования оборудования 35 лет |
|
|
Кадастровая стоимость зданий на 01.01 |
24000000 |
|
Здания включены в список по ст. 378.2 НК РФ |
|
12 |
22 января пивоварня купила и поставила на учет в ГИБДД новый легковой автомобиль стоимость с НДС и акцизом |
1699200 |
|
Срок полезного использования 6 лет, 250 л.с |
|
13 |
Поступила предоплата от ОАО "Крона" за пиво 2 февраля |
11800 |
|
Отгружено пиво ОАО "Крона" 200 л. 7 марта |
11800 |
14 |
Поступили 2 кассовых аппарата для магазинов, 11 января, стоимость без НДС |
80000 |
|
Срок полезного использования 25 мес. |
|
15 |
Выставлены счета и счета-фактуры за аренду ООО "Сигма" |
177000 |
16 |
Начислен штраф пивоварне сотрудниками МЧС РФ за нарушение пожарной безопасности |
50000 |
17 |
Пивоварня арендует земельный участок 20 тыс. кв. м. кадастровая стоимость |
12000000 |
18 |
Арендная плата за участок 15000 руб. в месяц |
|
19 |
Пивоварня перечислила взнос по добровольному медицинскому страхованию работников сроком на 12 мес. Старховой компании 11 января за год |
240000 |
20 |
27 марта выдан займ ООО "Лето" в сумме |
2000000 |
|
По займу установлены проценты 5% годовых |
|
Решение
Вы можете убедиться в качестве данной работы. Часть контрольной представлена ниже: