Содержание
Исходные данные 3
Журнал хозяйственных операций ЗАО «Шанс» за 1 квартал 2015 г. 4
Расчет НДС к уплате 6
Расчет авансового платежа по налогу на прибыль 8
АКТ № 1 КАМЕРАЛЬНОЙ НАЛОГОВОЙ ПРОВЕРКИ 11
АКТ № 2 КАМЕРАЛЬНОЙ НАЛОГОВОЙ ПРОВЕРКИ 14
Исходные данные
Российская организация ЗАО «Шанс» предоставила в налоговую инспекцию, где данная организация состоит на учете, налоговую отчетность за 1 квартал 2015 г. и документы о деятельности предприятия. Согласно этим документам:
1. ЗАО «Шанс» занимается строительно-монтажными работами.
2. Учетной политикой организации на 2015 г. предусмотрено:
- учет доходов и расходов для исчисления налога на прибыль организаций ведется методом начисления;
- исчисление авансовых платежей по налогу на прибыль организации в течение налогового периода производится по итогам первого квартала, полугодия и девяти месяцев календарного года.
Декларация по НДС была подана 19 апреля 2015 г., авансовый расчет по налогу на прибыль - 25 апреля 2015 г. Сумма НДС к уплате в бюджет за 1 квартал составила 2 356 500 руб., сумма авансового платежа по налогу на прибыль - 1 875 500 руб.
Требуется:
Провести камеральные налоговые проверки налоговой отчетности, а именно:
1) проверить, соблюдены ли сроки подачи налоговой отчетности;
2) проверить правильность исчисления суммы НДС к уплате в бюджет на основании журнала хозяйственных операций (таблица 1);
3) сгруппировать доходы и расходы организации согласно классификации, приведенной в НК РФ по прилагаемому образцу (таблица 2);
4) проверить правильность исчисления суммы авансового платежа по налогу на прибыль за 1 квартал на основании журнала хозяйственных операций;
5) если выявлены налоговые правонарушения, составить акты камеральных налоговых проверок.
Таблица 1
Журнал хозяйственных операций ЗАО «Шанс» за 1 квартал 2015 г.
Январь
Дата |
Содержание хозяйственной операции |
Сумма, руб. |
01.01.15 |
Начислена амортизация по основным средствам |
15 000 |
07.01.15 |
Заказчиком подписан акт за выполнение СМР (в т.ч. НДС) |
300 000 |
08.01.15 |
Получены и переданы в производство строительные материалы (в т.ч. НДС) |
200 000 |
11.01.15 |
Получены доходы в виде сумм возмещения ущерба |
20 000 |
14.01.15 |
Получен доход от реализации основных средств (в т.ч. НДС) |
130 000 |
22.01.15 |
Приобретена лицензия на строительную деятельность (в том числе НДС) |
20 000 |
23.01.15 |
Приобретен компьютер (в том числе НДС) |
25 000 |
25.01.15 |
Организации «Шанс» были оказаны аудиторские услуги (в том числе НДС) |
10 000 |
27.01.15 |
Оплачены судебные и арбитражные расходы |
3 700 |
29.01.15 |
Начислена заработная плата за январь |
100 000 |
Февраль
Дата |
Содержание хозяйственной операции |
Сумма, руб. |
01.02.15 |
Начислена амортизация по основным средствам |
12 500 |
03.02.15 |
Получены средства от сдачи в аренду помещений (в том числе НДС) |
30 000 |
05.02.15 |
Заказчиком подписан акт за выполненные СМР (в т.ч. НДС) |
16 100 000 |
07.02.15 |
За нарушение договорных обязательств организации «Шанс» выплачены средства в виде неустойки |
5 000 |
10.02.15 |
Приобретены приспособления для монтажа и введены в эксплуатацию (в том числе НДС) |
180 000 |
11.02.15 |
Организации выставлен счет за выполненные юридические услуги (в том числе НДС) |
40 000 |
18.02.15 |
Оплачены услуги банка |
15 000 |
22.02.15 |
Государственными учреждениями начислены штраф и пени организации «Шанс» |
5 000 |
24.02.15 |
Потери от простоев по внутрипроизводственным причинам |
75 000 |
27.02.15 |
Начислена заработная плата за февраль |
150 000 |
Март
Дата |
Содержание хозяйственной операции |
Сумма, руб. |
01.03.15 |
Начислена амортизация по основным средствам |
10 000 |
04.03.15 |
Средства, полученные по договору займа |
65 600 |
05.03.15 |
Для организации были выполнены работы производственного характера (в том числе НДС) |
75 000 |
06.03.15 |
Произведены расходы по содержанию служебного транспорта (в том числе НДС) |
30 000 |
07.03.15 |
Заказчиком подписан акт за выполненные СМР (в т.ч. НДС) |
4 000 000 |
10.03.15 |
Осуществлены расходы на рекламу (на приобретение призов для рекламной компании) (в т.ч. НДС) |
100 000 |
12.03.15 |
Получены доходы в виде списанной кредиторской задолженности организации |
20 000 |
13.03.15 |
Представлены счета по коммунальным услугам (в том числе НДС) |
28 000 |
17.03.15 |
Работники организации прошли курсы повышения квалификации (в том числе НДС) |
20 000 |
18.03.15 |
Списаны убытки прошлых налоговых периодов |
60 000 |
22.03.15 |
Организацией начислены дивиденды |
91 000 |
31.03.15 |
Выплачена пеня |
2 500 |
31.03.15 |
Начислена заработная плата за март |
120 000 |
31.03.15 |
Начислен НДС к уплате в бюджет |
Расчет!!!! |
Вы можете убедиться в качестве данной работы. Часть контрольной представлена ниже: